河北省献县整理税务师专业考试内部题库（达标题）.docx

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河北省献县整理税务师专业考试内部题库（达标题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于无形资产初始计量的表述中，不正确的是（）。
A:通过债务重组取得的无形资产按公允价值计量
B:接受捐赠取得的无形资产按公允价值计量
C:外购取得的无形资产按购买发生的实际成本计量
D:自行研究开发取得的无形资产按实际发生的研发成本计量
答案：D

2.关于城镇土地使用税的征收管理的规定，下列说法中不正确的是()。
A:城镇土地使用税的纳税地点，为土地所在地
B:纳税人新征用的土地，必须于批准新征用之日起20日内申报登记
C:纳税人使用的土地不在同一县（市）管辖范围内的，由纳税人分别向土地所在地的税务机关申报缴纳
D:城镇土地使用税按年计算，分期缴纳
答案：B

3.下列表述，符合个人所得税法规定的是()。
A:个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设置账簿但未设置账簿的企业
B:实行核定征收的纳税人，不能享受个人所得税的优惠政策
C:无论是否设置账簿，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补
D:2001年5月1日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款30%以上3倍以下的罚款
答案：B

4.下列不属于特别纳税调整管理的内容是()。
A:成本分摊协议管理
B:关联申报管理
C:资本弱化管理
D:转让定价管理
答案：B

5.下列各项债权，准予作为损失在企业所得税前扣除的是（）。
A:行政部门干预逃废的企业债权
B:企业未向债务人追偿的债权
C:担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权
D:由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权
答案：D

6.关于税法的效力与原则，下列表述错误的是（）。
A:效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
B:我国税法对人的效力采用属人与属地相结合的原则
C:税法的空间效力最终归结为对时间的效力
D:在诉讼发生时，税收程序法优于税收实体法适用，主要是为了确保国家课税权的实现
答案：C

7.（2012年考题）2011年1月1日某有限责任公司向银行借款2800万元，期限1年；同时公司接受张某投资，约定张某于4月1日和7月1日各投入400万元；张某仅于10月1日投入600万元。同时银行贷款年利率为7%。该公司2011年企业所得税前可以扣除的利息费用为（）万元。
A:175
B:171.5
C:196
D:178.5
答案：B

8.甲股份公司注册资本2000万元，因投贵决策失误，造成1000万元的巨额亏损。为此，公司于2009年6月10日召开临时股东大会，讨论如何解决公司面临的困境。下列关于公司临时股东大会的做法和说法中.符合公司法律制度规定的有()。(2010年)
A:2009年5月22日，甲公司在报纸上刊登了召开临时股东大会的通知
B:为了挽救公司.套议讨论了与乙公司合并的事项，出席会议的股东过半敷表示赞同，会议形成决议
C:鉴于总经理高某对投资决策失误负有责任，会议表决通过了更换总经理的决议E董事长王某无权决定召开公司临时胜东大会
D:甲公司在所发出的召开临时股东大会的会议通知中强调，为了提高会议效率，由持有公司股份10万股以上的股东参加会议，小股东不参加
答案：A

9.对下列经济业务进行会计处理后，不可能引起企业资产和所有者权益同时变动的是（）。
A:财产清查中发现的固定资产盘盈
B:以银行存款返还已确认的国家拨入的具有专项用途的资本性投入款
C:确认可供出售金融资产公允价值超过账面余额的差额
D:同一控制下的企业合并，确认长期股权投资的初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额
答案：B

10.某公司2015年10月接受捐赠小汽车10辆自用，该小汽车为1.8升排量，成本为100000元／辆，成本利润率为8%，取得捐赠票据体现不含增值税售价为130000元／辆，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格为140000元／辆。该公司应缴纳车辆购置税（）元。
A:140000
B:108000
C:163800
D:130000
答案：A

11.依据企业所得税的规定，企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。采取加速折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于法定折旧年限的()。
A:0.5
B:0.6
C:0.3
D:0.9
答案：B

12.按照居民税收管辖权的国际惯例，自然人居民身份的一般判定标准不包括（）。
A:籍贯标准
B:意愿标准
C:时间标准
D:住所标准
答案：A

13.下列关于增值税纳税地点