河北省霸州市税务师专业考试内部题库（实用）.docx

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河北省霸州市税务师专业考试内部题库（实用）

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的某公司2016年4月应缴纳增值税170万元，实际缴纳增值税210万元（包括缴纳以前月份欠缴的增值税40万元）。当月因享受增值税先征后退政策，获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为（）万元。
A:15
B:21
C:53
D:17
答案：B

2.2015年1月14日，甲企业向乙企业购买一台价值100万元的设备并于当日送达甲企业，双方约定付款期限至3月20日，甲企业支付全部货款前所有权仍由乙企业保留。3月10日，人民法院公告受理甲企业的破产申请，此时甲企业已支付80万元贷款，甲企业管理人决定继续履行该合同。则关于该买卖合同，下列各项处理中，能够得到法律支持的是()。
A:付款期限在3月10日视为到期，甲企业应支付剩余货款
B:乙企业向人民法院申请解除该合同
C:甲企业未支付的20万元货款作为普通破产债权清偿
D:乙企业主张取回设备
答案：A

3.关于增值税一般纳税人纳税辅导期的说法，正确的是（）。(2015年回忆版)
A:实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领购专用发票的最高开票限额不得超过10万元
B:纳税辅导期结束后，纳税人因增购专甩垃票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束的当月内，一次性退还纳税人
C:辅导期纳税
D:-个月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照次已领购并开具专用发票销售额的4%预缴增值税.
答案：A

4.2012年度，某商场销售各类商品共取得货款6000万元。同时共授予客户奖励积分60万分，奖励积分的公允价值为1元∕分，该商场估计2012年度授予的奖励积分将有90%使用。2012年客户实际兑换奖励积分共计45万分。该商场2012年应确认的收入总额是（）万元。
A:6045
B:5990
C:6050
D:6060
答案：B

5.印花税有关规定中所说的记载资金的营业账簿是指()。
A:管理固定资产的账簿
B:记载现金的日记账
C:记载实收资本的账簿E记载资本公积的账簿
D:记载银行存款的日记账
答案：C

6.甲公司发行了每股面值为100元人民币的优先股100万份，甲公司能够自主决定是否派发优先股股息，当期未派发的股息不会累积至下一年度。该优先股具有一项强制转股条款，即当某些特定触发事件发生时，优先股持有方需将每股优先股转换为5股甲公司的普通股。该金融工具是()。
A:金融资产
B:复合金融工具
C:权益工具
D:金融负债
答案：C

7.下列关于房产税纳税人的说法中，正确的是（）。
A:产权出典的房产，由出典人依照房产余值缴纳房产税
B:产权属于国家所有的，不缴纳房产税
C:融资租赁的房产，由承租人自融资租赁合同约定开始日的次月起依照房产余值缴纳房产税
D:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免租期间的，免收租金期间由使用人按照房产原值缴纳房产税
答案：C

8.根据城市维护建设税规定，下列说法正确的是（）。（2013年）
A:进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
B:城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税以及滞纳金和罚款
C:自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税
D:城市维护建设税实行行业规划税率
答案：C

9.下列选项中，属于房产税征税对象的是()。
A:烟囱
B:房屋
C:玻璃暖房
D:室外游泳池
答案：B

10.2016年6月距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某，办理了提前退休手续，领取了一次性补贴收入180000元。王某应缴纳个人所得税（）。
A:1200元
B:32940元
C:65920元
D:43995元
答案：A

11.某公司经批准暂时进口施工机械一台，海关估定其完税价格为200000欧元，该设备为2014年11月1日进入我国，当期10%，当期l欧元=8.01元人民币，作为海关批准暂时进口货物给予免税，2016年2月该公司申请将该货物转为正式进口，当期该机械的关税税率7%，当期1欧元=7.88元人民币，则该公司应补缴关税（）元。
A:16020
B:11214
C:157600
D:110320
答案：D

12.李刚2015年7月份与某房地产企业签订合同，合同约定李刚以l35万元的优惠价格购买市场价值147万元的门面房，但2015年8月1日至2016年7月31日期间，李刚须将该门面房无偿提供给房地产企业对外出租使用。假定不考虑其他相关税费，则李刚2015年上述业务应缴纳的个人所得税为()元。
A:4000
B:4166.67
C:8000
D:3000
答案：C

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