净营运资金.ppt
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重點摘要企業中現金流量的來源保留盈餘表與其他報表之關係
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美國製造業的流動資產與負債占總資產百分比意指,公司實際上以現金支付和生產有關的費用開始,直到將產品賣出,並且收到現金時為止所需的時間。涵義:現金轉換循環期間越長,公司的外來融資需求就越大,但公司須付出成本才能取得融資,故若能縮短轉換循環期間,公司的利潤將提高。營運資金投資政策營運資金融資政策積極的政策在此政策下,公司以長期負債和權益等長期資金來融通固定資產,同時也利用短期負債籌措部分永久性流動資產所需的資金。中庸的政策能使資產和負債的到期期間相互配合的政策。到期期間相互配合意指,公司使用短期負債來籌措,暫
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什么是营运资金营运资金的特点营运资金的基本含义营运资金是企业流动资产和流动负债的总称。流动资产减去流动负债的余额称为净营运资金。营运资金管理包括流动资产管理和流动负债管理。流动资产是指可以在一年内或超过一年的一个营业周期内变现或运用的资产,流动资产具有占用时间短、周转快、易变现等特点。企业拥有较多的流动资产,可在一定程度上降低财务风险。流动资产在资产负债表上主要包括以下项目:货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、预付费用和存货。流动负债是指需要在一年或者超过一年的一个营业周期内偿还的债务。流动负债又称短
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编号:时间:2021年x月x日书山有路勤为径,学海无涯苦作舟页码:第页共NUMPAGES8页第PAGE\*MERGEFORMAT8页共NUMPAGES\*MERGEFORMAT8页营运资金〖授课题目〗本章共分三部分:第一节现金管理第二节应收账款管理第三节存货管理〖教学目的与要求〗流动资产作为企业资产的重要组成部分,加强对它的管理有利于提高企业的盈利能力及偿债能力,通过本章的教学使学生掌握企业流动资产管理的重点问题存货的管理,对企业现实生产经营活动中的主要问题予以关注和讨论