博爱家园项目财务管理.ppt

博爱家园项目财务管理一、救灾管理基本原则
二、各级红会职责
三、项目财务管理
四、监督检查
五、督导中发现的问题一、救灾管理基本原则二、各级红会职责二、各级红会职责二、各级红会职责（一）、预算管理（二）、固定资产管理（三）、财务审核1、预算编制的原则及要求：采取财务部门与业务部门相结合、自下而上编制、自上而下审批的方式进行。应本着提高资金使用效率，实事求是的原则，以需求量为依据编制。明确预算责任人和工作完成时间。按规定时间上报，经财务负责人和项目负责人共同签章。 预算编制的职责及程序：（一）、预算管理3、预算执行： 各级财务部门严格按照批复的预算、用款计划及项目执行进度拨付资金；各项目点必须按总会批复的预算和用款计划进行各类费用的支出。4、预算调整： 项目预算一经批复后，一般不予调整。因突发事件等客观原因影响预算执行的，须按规定程序报批。预算调整申请采取由下而上逐级上报、由上而下逐级批复的方式；预算调整必须经总会批准后执行；预算调整必须有书面申请和书面批复；预算调整申请及批复书必须发送至各业务相关单位和部门；预算调整方案应由业务部门和财务部门共同制定。1、定义：使用项目资金购置的、接受项目捐赠的、或总会调拨的； 使用年限在一年以上； 单位价值在规定标准以上； 使用过程中基本保持原有物质形态。单位价值不足规定标准，但耐用时间在一年以上，批量（5件及以上）购置、捐赠或调拨的同类物资。2、分类 一般设备：项目办公和事务用的通用性设备等，单位价值在500元（含500元）以上。包括电脑、打印机、移动硬盘、办公家具等。专用设备：具有专门性能和专门用途的设备，单位价值在800元（含800元）以上。包括各种仪器、机械设备、医疗设备等。交通工具：如汽车、摩托车等。3、购置： 必须在批复的预算范围内进行；避免关联方交易的侵害，必须有两位以上人员经办；一次性购置在RMB50万元（含50万元）以上的大宗采购，必须进行招投标；采购工作应有纪检监察部门或审计部门参与。4、验收： 自购的固定资产，须由采购部门、资产使用部门共同验收，在《项目物资验收单》签字；调入的固定资产，由项目点组织资产管理人员、资产使用人员、财务人员组成验收小组共同验收，在《项目物资验收单》签字。5、管理与使用： 收到固定资产时，对固定资产进行验收，填写《项目物资验收单》，相关人员签字盖章。对调入的固定资产，必须在《项目物资调拨单》上签字盖章。由固定资产使用部门填制《项目固定资产登记表》。项目资产管理部门凭上述单据记录《项目固定资产辅助账》。财务部门凭上述单据进行账务记录。固定资产调拨：总会采购固定资产发往相关项目点时，总会填制《项目物资下拨通知单》，各级红会凭《通知单》、《验收单》、《登记表》和《调拨单》进行账务处理。各红会之间的固定资产调拨，视金额不同由相关各级项目负责人批准后方可进行实物转移，并填制《调拨单》。调出资产的红会资产管理部门及财务部门凭《调拨单》和《验收单》进行账务减值处理。严禁将本项目固定资产调拨给非本项目的项目点或执行单位使用。固定资产使用部门须指定专人管理固定资产。项目资产管理部门应登记《项目固定资产辅助账》，并进行日常管理。项目财务部门应按固定资产种类设置明细账，进行固定资产明细核算。项目财务部门会同资产管理部门每年对项目固定资产实地盘点清查不得少于一次，并编制《项目固定资产核查表》。6、盘盈、盘亏、报废及其他 项目盘盈的固定资产，在财务账面上作增值处理。对确已不存在或已损毁不能再使用的固定资产，由资产管理部门和财务部门同时作减值处理，并逐级上报。固定资产报废须写书面申请，并填制《项目固定资产报废审批表》，经相应各级项目负责人审批后方可报废。残值入项目收入。1、拨款2、购置设备3、利息及剩余资金使用总会分两次拨付项目款至省级红会：第一次按照省级红会上报的预算和签订的协议拨付全部资金的75%，第二次按照省级红会上报的财务报告拨付剩余的25%。省级红会根据各项目点的执行进度分阶段下拨项目款。本项目购置设备应按照《中华人民共和国政府采购法》的规定组织实施，本着“等价择优、等优择价、就近采购”的原则，严格采购规程，严肃采购纪律，确保采购资金的使用安全和使用效益。尽量选择政府采购网上的供应商。也可以选择三家报价的方式。谁购置，谁管理。本项目资金产生的利息只能用于本项目救灾活动相关支出，不得用于其它项目或弥补财政经费不足。因低价中标等产生的项目资金结余款，要重新报预算，总会批准后执行。定义：按预算对开展项目活动产生的费用进行报账。原则：程序的规范性 票据的有效性 资料的完整性 2、票据的有效性： 带有税务局监制章的有效发票；发票信息和票据完整（中奖区）；使用付款人发票联进行账务处理。 对确实无法获取合法票据的，要说明理由和证明人签字，经单位负责人批准后方可入账。 使用用友