全面风险管理培训PPT.ppt

全面风险管理培训课件全面风险管理培训课件授课目标目录风险的概念由于旗下金融产品公司(AIGFP）大量购买和发行以次贷为抵押品的担保债务权证(CDOs)和信用违约互换(CDS)，导致整个集团资金链出现中断，引发次贷危机。
原因：
-母公司AIG近年来放松了对AIGFP的管治，很少过问其业务
-AIG内设工作机制未发挥其应有监督作用
-AIG在对超级信用违约互换的估值方面存在严重的缺陷。

由于公司品牌及声誉出现负面事件，而使公司遭受损失的风险。
由于利率、汇率、权益价格和商品价格等的不利变动而使公司遭受非预期损失的风险。
有ERM计划的机构都觉得该计划非常有价值：85%的高管人员称其ERM计划带来的总价值（包括可计量及不可计量的价值）已经超过了所付出的成本
《萨班斯·奥克斯利》（SOX）法案—COSO内控框架的应用目的
-资金使用授权管理不健全
对于企业在争取完成其策略性计划和目标，造成重大影响(5-10%税前利润)
确定了公司风险管理指标体系，并以月度报告形式报送公司领导呈阅。
风险无时无处不在，对风险的态度和行为，可以决定企业的兴衰成败
出发点是对企业和各种风险的充分理解
监控企业运作和资源使用的效率和效果
-公司管理缺乏有效性、合规性
处理方法有效针对该项风险，同时并不影响企业的效率
而是---企业内部的咨询人员。
-剩余风险是在公司采取风险应对和控制后公司所面临的风险。
77%的受访机构的董事会承担了风险监管与治理的整体责任，而63%的受访机构拥有经正式批准的风险偏好声明；
可以从整体上关注一个主体的风险管理，也可以从目标类别、构成要素或主体单元的角度，乃至其中的任何一个分项的角度加以认识。
令企业失去继续运作的能力(或占税前利润达20%)新华人寿挪用资金案美国安然公司(Enron)倒闭案
安然的董事会及审计委员会均采取不干预(“hands-off”)监控政策
事件发生之后，部分董事表示不太了解安然的财务状况、期货及期权的业务
安然重视短期的业绩指标
安然管理高层常常藐视或推翻公司制定的内控制度美国世通公司(Worldcom)舞弊案
世通的董事会持续赋予公司的CEO(BernardEbbers)绝对的权力，让他一人独揽大权
美国证监会的调查报告指出：世通完全没有制衡机制
世通的董事会并没有负起监督管理层的责任
世通为公司的高级管理层提供丰厚(不合理)的薪酬和奖金由案例得出的启示与思考调查收到全球111家金融机构的回复，这些机构的总资产超过19万亿美元，其中包括9家中国大中型银行和保险公司。

调查显示，49%的受访机构已经完全或充分地将风险管理职责融入高管人员的绩效目标与薪酬决策；77%的受访机构的董事会承担了风险监管与治理的整体责任，而63%的受访机构拥有经正式批准的风险偏好声明；73%的受访机构设有CRO（首席风险官）或同等职位；已有36%的受访机构有全面企业风险管理（enterpriseriskmanagement，ERM），但另有23%的受访机构正在创建中。在资产不少于1,000亿美元的受访机构中，58%已有ERM计划。有ERM计划的机构都觉得该计划非常有价值：85%的高管人员称其ERM计划带来的总价值（包括可计量及不可计量的价值）已经超过了所付出的成本目录风险管理的发展阶段内部环境COSO内控框架的渊源404条款
管理层对内部控制的评估规定，除对内部控制系统的有效性进行报告之外，上市公司还须负责保持内部控制系统的有效运行。
主要内容
-管理层对建立和维护与财务报表相关的内部控制充足的责任的声明；
-管理层对有关公司最近财务年度末与财务报表相关的内部控制有效性评估的声明；
-识别管理层用以评价有关财务报告相关内部控制有效性的框架的声明，以及外部审计师已就管理层的评估结果发表鉴证报告的声明。全面风险管理八要素保险企业风险分类战略风险
保险风险
市场风险
信用风险
操作风险
业务风险
声誉风险
流动性风险战略风险
保险风险
市场风险
信用风险
操作风险
业务风险
声誉风险
流动性风险战略风险
保险风险
市场风险
信用风险
操作风险
业务风险
声誉风险
流动性风险战略风险
保险风险
市场风险
信用风险
操作风险
业务风险
声誉风险
流动性风险保险企业风险管理框架企业建立的第一道防线，就是要各业务单位就其战略性风险、信贷风险、市场风场和操作风险等等，系统化地进行分析、确认、度量、管理和监控
企业需要把评估风险与内控措施的结果进行记录和存档，对内控措施的有效性不断进行测试和更新已有36%的受访机构有全面企业风险管理（enterpriseriskmanagement，ERM），但另有23%的受访机构正在创建中。
73%的受访机构设有CRO（首席风险官）或同等职位；
2001年末，安然宣布第三季度6.
-公司管理缺乏有效性