高速公路建设项目财务管理与审计PPT文档.ppt

高速公路建设单位财务会计工作的基本任务做好高速公路基建财务会计工作需掌握或了解的内容：一、高速公路基建程序和项目总概算组成及内容上述公路基本建设程序六个方面的内容，是互相依存和紧密联系的，在具体工作中，我们通常采取“程序不减、方法变通”、“合理交叉、平行推进”的手段来加快项目进程。从财务角度分析：
1.1~1.3（初步设计批复阶段）这个阶段为项目前期工作阶段，其财务会计主要工作任务是拟订适应项目特点的财务管理规章制度和会计核算办法，参与工可与设计文件审查、招标文件编制与审查和有关合同谈判工作。
1.3~1.5（初步设计批复之后到交工验收之前）为项目建设工程施工阶段，其财务会计工作主要任务是围绕资金及其流转而展开，涉及资金筹集、使用、核算及监督，项目成本管理及核算，资产管理与核算，合同管理及工程价款支付管理与核算，财务分析与评价等。1.6阶段（即交工验收至交付使用阶段）为项目建设收尾阶段，这一阶段是高速公路建设项目财务与会计工作最为繁忙和重要的阶段，其主要工作内容涉及前面两阶段财务工作延伸外，还应重点做好债权债务清理与核对，合同清理与结算，实物资产的清理与盘点，会计档案整理、保管与移交，试通车收支核算与管理，竣工财务决算、配合决算审计及核定交付使用资产等。二、高速公路建设单位财务会计的主要内容三、高速公路基建项目财务管理(一)高速公路建设项目财务管理呈现如下五大特点：(二)高速公路建设资金管理：(三)“封闭运行、双系统控制”资金管理模式建立程序和应用：(四)高速公路建设成本管理：1.3划分项目建设成本与自用固定资产购建成本的界限。项目业主在项目建设过程中，在概预算外用自由资金购建自用的固定资产支出，不得列入到建设成本中，应单独作为自用固定资产的成本进行核算。
1.4划清不得列入建设成本的开支。对外支出，被没收的财务、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，以及捐赠、赞助支出，国家法律、法规规定以外的各种税费，国家规定不得列入成本、费用的其他支出。(五)高速公路建设项目竣工财务决算第四，建立资金定期检查制度。
(五)高速公路建设项目竣工财务决算
2课题研究的必要性，是否存在重复研究的情况。
工程质量鉴定、检验等有关文件，工程监理等有关资料；
是否存在违背招标管理程序的行为发生。
存在的主要问题和处理意见。
征迁安置工作是否落实到位，征迁安置资金是否做到了专款专用，有没有截留、转移、挪用的现象存在。
一、高速公路基建程序和项目总概算组成及内容
存在的主要问题和处理意见。
第三，业主与签订银企合作协议，以及业主与、用款人签订三方资金管理协议，以明确资金管理各方的职责与义务，建立资金管理约束机制。
6进度奖励的处理是否合理。
3是否存在以不可遇见费名义进行补偿的问题。
按照所涉及的单位划分，则包括建设项目管理单位、项目的设计、施工、监理及材料供应，地方征迁安置和建设协调机构等，必要时可以上溯到项目的审批单位。
1建设程序执行情况审计。
按照审计所涉及的内容划分，它包括项目建设全过程的经济技术活动、与项目建设相关的外部环境条件、以及项目建成后的经济效益评价。
分析来源的性质，积极筹措项目建设资金。3.1一般高速公路建设项目竣工决算报告表式组成：3.2竣工决算报告说明书主要内容：四、高速公路建设项目审计范围及内容2课题研究的必要性，是否存在重复研究的情况。
三、高速公路基建项目财务管理
对拨付其他单位基建和报废工程损失，应详细说明；
（七）公路项目竣工决算的管理与编制
2土地征用三个面积问题：概算面积、补偿面积、确权面积。
2进行支出合法合规审查。
一、高速公路基建程序和项目总概算组成及内容
项目财务管理中体现的概（预）算观念明确。
——高速公路基本建设项目总概算组成及内容
项目财务管理职责的高度分化，“大财务”的管理特点明显。
存在的主要问题和处理意见。
5．因建设管理模式原因形成的问题
做好高速公路基建财务会计工作需掌握或了解的内容：
分析来源的性质，积极筹措项目建设资金。
1工程招投标各个环节是否坚持了“”原则。
移交的流动资产、无形资产及递延资产是否真实、合法。
1.
1．审计范围2.2.2对建设资金管理、使用情况进行审计，审查其真实性和合法性；对项目设备、材料采购、保管使用情况进行审计，审查其核算的真实性、合法性和有效性，例如：设备和材料等物资是否按设计要求采购，有无盲目行为，设备材料验收、保管和维护是否制度健全等；对项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等环节与项目直接有关的收费和财务事项进行审计，审查其真实性和合法性；对建设费用及有关财务收支核算进行审计，审查其真实性和合法性。2.3竣工决算审计。是对项目竣工决算的真实性、效益性进行审计。其审计主要内容有：2.3.3对工程合同执行情况和合同质量等级控制情况进行审计。审查合同执行的