高速公路建设项目财务管理与审计(ppt40).ppt

30六月2024高速公路建设单位财务会计工作的基本任务做好高速公路基建财务会计工作需掌握或了解的内容：一、高速公路基建程序和项目总概算组成及内容1.高速公路基本建设程序上述公路基本建设程序六个方面的内容，是互相依存和紧密联系的，在具体工作中，我们通常采取“程序不减、方法变通”、“合理交叉、平行推进”的手段来加快项目进程。从财务角度分析：1.1~1.3（初步设计批复阶段）这个阶段为项目前期工作阶段，其财务会计主要工作任务是拟订适应项目特点的财务管理规章制度和会计核算办法，参与工可与设计文件审查、招标文件编制与审查和有关合同谈判工作。1.3~1.5（初步设计批复之后到交工验收之前）为项目建设工程施工阶段，其财务会计工作主要任务是围绕资金及其流转而展开，涉及资金筹集、使用、核算及监督，项目成本管理及核算，资产管理与核算，合同管理及工程价款支付管理与核算，财务分析与评价等。1.6阶段（即交工验收至交付使用阶段）为项目建设收尾阶段，这一阶段是高速公路建设项目财务与会计工作最为繁忙和重要的阶段，其主要工作内容涉及前面两阶段财务工作延伸外，还应重点做好债权债务清理与核对，合同清理与结算，实物资产的清理与盘点，会计档案整理、保管与移交，试通车收支核算与管理，竣工财务决算、配合决算审计及核定交付使用资产等。2.高速公路基本建设项目总概算组成及内容二、高速公路建设单位财务会计的主要内容三、高速公路基建项目财务管理(一)高速公路建设项目财务管理呈现如下五大特点：(二)高速公路建设资金管理：(三)“封闭运行、双系统控制”资金管理模式建立程序和应用：(四)高速公路建设投资成本管理：1.3划分项目建设成本与自用固定资产购建成本的界限。项目业主在项目建设过程中，在投资概预算外用自由资金购建自用的固定资产支出，不得列入到建设成本中，应单独作为自用固定资产的成本进行核算。1.4划清不得列入建设成本的开支。对外投资支出，被没收的财务、支付的滞纳金、罚款、违约金、赔偿金，以及捐赠、赞助支出，国家法律、法规规定以外的各种税费，国家规定不得列入成本、费用的其他支出。2.建设成本控制工作思路3.建设成本控制措施(五)高速公路建设项目竣工财务决算2.竣工财务决算的编制需收集竣工决算资料主要有：3.竣工财务决算报告的组成内容3.1一般高速公路建设项目竣工决算报告表式组成：3.2竣工决算报告说明书主要内容：6.高速公路试通车财务收支管理原则四、高速公路建设项目审计范围及内容2.项目审计内容内容2.2建设中期审计阶段。是以对建设、设计、施工、监理以及与项目有关的财务收支的真实性、合法性审计，保障建设资金合理、合法使用为主。其主要内容有：2.2.2对建设资金管理、使用情况进行审计，审查其真实性和合法性；对项目设备、材料采购、保管使用情况进行审计，审查其核算的真实性、合法性和有效性，例如：设备和材料等物资是否按设计要求采购，有无盲目行为，设备材料验收、保管和维护是否制度健全等；对项目的勘察、设计、施工、监理、采购、供货等环节与项目直接有关的收费和财务事项进行审计，审查其真实性和合法性；对建设费用及有关财务收支核算进行审计，审查其真实性和合法性。2.3竣工决算审计。是对项目竣工决算的真实性、效益性进行审计。其审计主要内容有：2.3.3对工程合同执行情况和合同质量等级控制情况进行审计。审查合同执行的真实性、严肃性，以及项目建设的质量情况，审查有无转包、违规分包行为；审计工程价款结算与实际完成投资的真实性、合法性及工程造价控制的有效性，对照概（预）算，工程结算有无突破，并对突破部分的真实性、必要性、合理性、合法性给予认定。2.3.4对交付使用资产情况进行审计。审查竣工工程概况表、竣工财务决算表及说明书、交付使用资产总表及明细表。审核交付使用的固定资产是否真实存在，是否办理验收手续；移交的流动资产、无形资产及递延资产是否真实、合法。2.3.5对收尾工程进行审计，审查未完收尾工程量的真实性和合法性，核定完成所需要的投资额度。必要时还要对收尾工程的收支情况进行审计。五、在财务会计工作过程中应注意或避免的几个问题1.5重大施工组织方案是否经过论证，论证的原始资料是否归档，是否存在因工作深度不够造成损失浪费行为。1.6进度奖励的处理是否合理。1.7计量资料是否真实、齐全、完整，各项签字手续是否齐全，是否存在仿写的问题。1.8工程借款或以工程计量款作质押，是否存在借支失控的问题。1.9工程量差的问题。2.技术管理方面应注意的几个问题3．机料管理问题4．征迁协调方面的问题5．因建设管理模式原因形成的问题6．综合管理方面的问题7．竣工决算方面问题