历年安徽省叶集区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库（基础题）.docx

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历年安徽省叶集区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A:30
B:15
C:5
D:10
答案：B

2.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:住房贷款利息，扣除期限最长不得超
B:None
C:None
D:None
答案：D

3.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:残疾人福利机构提供的育养服务
B:残疾人员组织为社会提供的服务
C:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
D:纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产
答案：B

4.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:乙企业可以抵扣原材料的进项税
B:乙企业应计算实木地板的销项税
C:甲企业应计算原材料的销项税
D:甲企业可以抵扣实木地板的进项税
答案：D

5.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:委托人认可业务报告内容的日期
B:鉴证人完成内部审批复核程序
C:完成报告初稿的日期
D:完成业务成果外勤工作的日期
答案：D

6.下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
B:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额
C:增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
D:某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额
答案：B

7.某企业2020年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净损失20万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（）万元。
A:310
B:10
C:130
D:220
答案：A

8.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:跨县（市）提供建筑服务
B:出租其取得的不动产
C:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
D:销售自建的不动产
答案：A

9.下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
A:卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
B:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
C:木制一次性筷子从价计征消费税
D:啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
答案：D

10.甲公司为一般纳税人，2020年1月份销售给乙公司货物，取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。
A:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
B:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
C:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
D:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
答案：C

11.甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
A:乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
B:乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
C:甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息
D:乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可