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2024年安徽省叶集区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库有答案解析

第I部分单选题（100题）

1.下列属于复合计征的消费品的是（）。
A:超豪华小汽车
B:卷烟
C:高档化妆品
D:啤酒
答案：B

2.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:0
B:2.25
C:1.5
D:1.875
答案：B

3.（2019年真题）增值税一般纳税人取得的普票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:机动车销售统一发票
B:门票
C:定额发票
D:印有本单位名称的普票
答案：A

4.根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。
A:纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除
B:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
C:纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
D:纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
答案：C

5.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
B:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
C:企业签订货物销售合同缴纳的印花税
D:生产企业出口货物应退的增值税税款
答案：D

6.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
B:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
C:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
D:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
答案：C

7.下列关于涉税服务业务成果的表述，正确的是（）。
A:业务成果中的特殊事项应当包括税收风险提示和其他事项说明
B:涉税服务人员应按照委托人提出修改业务成果结论的要求，直接修改业务成果
C:在正式出具业务成果前，涉税服务机构和人员不得与委托人进行有关内容的沟通
D:针对业务成果的制作要求，不需要单独制定相关程序以保证业务成果质量和控制执业风险
答案：A

8.已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。
A:10个工作日
B:7个工作日
C:20个工作日
D:30个工作日
答案：C

9.2021年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020年度增值税纳税审核时，发现纳税人2020年12月有下列业务：
A:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13000
B:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）11504.42
C:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（销项税额）11504.42
D:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13000
答案：B

10.基本养老保险从缴费主体上可分为（）。
A:企业、机关事业单位、城乡居民及个体工商户
B:企业、机关事业单位、个人
C:企业、机关事业单位、灵活就业人员及个体工商户
D:企业、机关事业单位、灵活就业人员及城乡居民
答案：D

11.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:16320
B:15600
C:13260
D:12994.8
答案：C

12.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
B:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
C:借：长摊待摊费用贷：管理费用
D:借：长期待摊费用贷：本年利润
答案：B

13.以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。
A:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
B:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
C:书面通