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整理湖南省石峰区《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库带答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.关于关税的减免税，下列表述正确的是（）。
A:在海关放行前遭受损失的货物免征关税
B:关税税额在人民币100元以下的货物免征关税
C:无商业价值的广告品视同货物进口征收关税
D:外国企业无偿赠送的物资免征关税
答案：A

2.下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。
A:自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
B:非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
C:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
D:年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税
答案：D

3.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税
B:购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
C:纳税人以受赠方式取得自用的应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
D:纳税人自产自用应税车辆的计税价格，按照应税车辆市场上的最高销售价格确定，不包括增值税税款
答案：C

4.某酒厂（增值税一般纳税人）生产粮食白酒，同时也生产啤酒。2020年6月该厂的生产销售情况如下：
A:32.35
B:31.23
C:30.76
D:30.89
答案：D

5.某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票：当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税()万元。
A:316
B:272
C:242.36
D:254.36
答案：C

6.某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。该酒厂上述业务应纳消费税（）元，（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）
A:84000
B:96200
C:88000
D:92200
答案：B

7.根据资源税的有关规定，下列行为不需要在我国缴纳资源税的是（）。
A:个体工商户在境内开采天然气
B:境内某企业销售外购的金属矿
C:外商投资企业在境内开采煤炭资源
D:境内某盐场销售生产的井矿盐
答案：B

8.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:4160
B:8320
C:8000
D:4000
答案：B

9.某制药厂为增值税一般纳税人，2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购入原材料一批，取得增值税专用发票，注明税款6.8万元；应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税（）万元。
A:8.47
B:6.2
C:10.73
D:13
答案：A

10.某矿山企业2012年2月份开采锰矿石150吨，销售100吨；开采铬矿石300吨，销售200吨；移送50吨铬矿石继续精加工并在当月销售。该企业当月应纳资源税()元。（锰矿石适用税率6元/吨，铬矿石适用税率3元/吨）
A:1500
B:1200
C:1350
D:1650
答案：C

11.某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A:应退税额为0
B:免抵税额为24.2万元
C:应纳增值税2.8万元
D:可以抵扣的进项税额为100万元
答案：B

12.某钨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售钨矿选矿取得不含税销售额300000元，增值税39000元，含税价339000元。合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费10000元，增值税900元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计10900元。已知钨矿选矿资源税税率6.5％。甲企业当月应纳资源税（）元。
A:21326.5
B:19500
C:22035
D:18850
答案：B

13.某油田2020年12月开采原油40万吨，销售原油30万吨，开采原油过程中用于加