整理广东省《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库含答案（考试直接用）.docx

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整理广东省《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库含答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2021年1月应纳增值税－110万元，出口货物“免抵退税额”160万元。2021年1月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:2.5
B:8
C:0
D:5.5
答案：A

2.下列关于税收法律关系征税主体的说法中，错误的是（）。
A:税务机关行使的征税权不能由行使机关自由放弃或转让，并且极具程序性。
B:判断一个行政机关是否具备行政主体资格，关键要看其是否经过法律授权
C:税务机关本身就是征税主体
D:国家通过法律授权的方式赋予具体的国家职能机关来代其行使征税权力
答案：C

3.下列主体不属于资源税纳税人的是（）。
A:从沙特阿拉伯进口石油的国有独资企业
B:在中华人民共和国领域开采应税产品的自然人
C:在中华人民共和国管辖海域开采石油的中石油公司
D:在四川省利用取水工程从水库取用地表水的单位
答案：A

4.下列业务不属于增值税视同销售的是()。
A:单位无偿向其他企业提供建筑服务
B:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
C:单位无偿为关联企业提供建筑服务
D:单位无偿为公益事业提供建筑服务
答案：D

5.（2015年）税收实质课税原则的意义是（）。
A:有利于税务机关执行新税法
B:有利于体现特别法优于普通法
C:防止税务机关滥用权力，增加纳税人的负担
D:防止纳税人避税，增强税法征收的适用性
答案：D

6.某钨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售钨矿选矿取得不含税销售额300000元，增值税39000元，含税价339000元。合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费10000元，增值税900元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计10900元。已知钨矿选矿资源税税率6.5％。甲企业当月应纳资源税（）元。
A:22035
B:18850
C:21326.5
D:19500
答案：D

7.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:0
B:9.43
C:45
D:3.63
答案：D

8.转让新建房计算土地增值税时，可以作为转让房地产有关的税金扣除的是（）。
A:增值税
B:城镇土地使用税
C:契税
D:城市维护建设税
答案：D

9.（2015年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。
A:房地产坐落地的上一级税务机关
B:分别为房地产坐落地各方的税务机关
C:事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关
D:先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳
答案：B

10.甲企业因经营困难，今年可能无法按时足额交纳税款，甲企业以免自己的财产被税务机关强制执行，于2020年4月将自己的一栋闲置厂房进行转让，税务机关发现后，向法院请求撤销甲企业转让不动产的行为。这体现税收司法中的（）。
A:税收留置权
B:税收优先权
C:税收代位权
D:税收撤销权
答案：D

11.某生产企业2021年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:8.77
B:0.62
C:0.77
D:8.87
答案：B

12.下列各项业务中，属于增值税征收范围的是（）。
A:将委托加工的货物分配给股东
B:被保险人获得的保险赔付
C:融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为
D:房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金
答案：A

13.在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，其核定征收率不低于（）。
A:0.05
B:0.03
C:0.07
D:0.1
答案：A

14.某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019年发生相关业务如下：
A:308.26
B:523.81
C:672.73
D:400
答案：A

15.下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是（）。
A:张某与王某互换自有商品房
B:王某接受其直系亲属赠与的房产
C:张某与王某互换自有居住用房地产且经当地税务机关核实
D:张某将房产赠与直系亲属
答案：A

16.自2020年12月21日起，