江西省东乡县历年《税务师之税法一》资格考试必背200题及完整答案.docx

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江西省东乡县历年《税务师之税法一》资格考试必背200题及完整答案

第I部分单选题（100题）

1.辅导期纳税人专用发票的领购实行按次限量控制，每次发售增值税专用发票数量不超过（）份。
A:30
B:20
C:15
D:25
答案：D

2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2012年1月发生如下业务：
A:1.03
B:0.92
C:0.9
D:1.87
答案：B

3.下列业务不属于增值税视同销售的是（）。
A:单位以自产的建筑材料对外投资
B:单位无偿为关联企业提供建筑服务
C:单位无偿向其他企业提供建筑服务
D:单位无偿为公益事业提供建筑服务
答案：D

4.某电池生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月销售太阳能电池取得含税销售额113万元；用自产普通蓄电池换取生产电池的原材料，该批普通蓄电池平均销售价格为50万元、最高销售价格为55万元（均不含增值税）。已知电池的消费税税率为4%，该企业就上述业务应缴纳消费税（）万元。
A:6
B:2
C:6.2
D:2.2
答案：D

5.下列项目中，征收增值税的是（）。
A:个人销售受赠的住房
B:学生勤工俭学提供的服务
C:个人从事金融商品转让业务
D:婚姻介绍服务
答案：A

6.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:51.43
B:51.36
C:54.11
D:55.93
答案：D

7.某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（）万元。
A:91.92
B:75
C:86.17
D:81
答案：C

8.下列关于车辆购置税补税、退税的说法中，错误的是（）。
A:已经办理减税手续的车辆因改变用途不再属于减税范围，纳税人在办理纳税申报时，应如实纳税申报
B:自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的办理退税的，应自已纳税额中扣减10%计算退税额
C:减免税条件消失的车辆纳税义务发生时间是车辆转让或者用途改变等情形发生之日
D:已办理免税的车辆因发生转让行为，不再属于免税范围的，受让人为车辆购置税纳税人
答案：B

9.下列服务可以享受生活性服务业加计抵减15%税收政策的是（）。
A:法律鉴证服务
B:美容美发服务
C:广告代理服务
D:航空地面服务
答案：B

10.某医院于2017年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆，支付不含增值税价款150000元。2020年9月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车，初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税（）元。
A:9572.65
B:15000
C:10500
D:10256.41
答案：C

11.下列行为应缴纳的消费税是（）。
A:进口金银首饰
B:生产销售果啤
C:零售卷烟
D:生产销售电动汽车
答案：B

12.位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（）万元。
A:929.97
B:1242.6
C:832.7
D:996.11
答案：D

13.（2019年真题）某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:138.17
B:162.14
C:162.13
D:152.13
答案：B

14.下列有关增值税销售额的说法，不正确的是（）。
A:销售折扣方式销售货物，折扣额不得从销售额中扣除
B:纳税人提供人力资源外包服务，按照经纪代理服务缴纳增值税，其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金
C:贷款服务以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
D:转让金融商品出现的正负差，按盈亏