2024年江西省东乡县《税务师之税法一》资格考试必背200题及答案【历年真题】.docx

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2024年江西省东乡县《税务师之税法一》资格考试必背200题及答案【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.某铜矿开采企业为增值税一般纳税人，2020年3月开采铜矿原矿400吨，其中当月销售铜矿原矿300吨，取得不含税销售额2100万元，当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿，铜矿原矿资源税税率为4%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:99.12
B:94
C:112
D:84
答案：D

2.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的是（）。
A:残疾人专用品
B:有商业价值的广告品
C:在海关放行前损失的货物
D:边境贸易进口物资
答案：C

3.位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
A:2429.23
B:2350.59
C:2452.07
D:2099.16
答案：D

4.某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2021年7月，批发销售给某卷烟零售企业10标准箱卷烟，取得含税收入59.89万元。销售给其他卷烟批发企业5标准箱卷烟，取得含税收入35.6万元。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:6.84
B:9.67
C:6.08
D:5.83
答案：C

5.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:3
B:5.34
C:2.55
D:3.34
答案：B

6.下列关于进境物品进口关税的税收政策，说法不正确的是（）。
A:个人从境外邮递进境的药品，一律按货物适用税率征收关税
B:我国目前进境物品的进口税税率分为三档
C:《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒；贵重首饰及珠宝玉石；高尔夫球及球具；高挡手表；高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致
D:物品指入境旅客随身携带的行李物品、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品
答案：A

7.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:18816
B:13260
C:19200
D:15993.6
答案：B

8.关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳税款。
A:60日
B:30日
C:25日
D:15日
答案：D

9.我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。
A:四级超率累进税率
B:三级超率累进税率
C:五级超额累进税率
D:七级超额累进税率
答案：A

10.自2020年2月1日起，下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是（）。
A:纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票
B:非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票
C:增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票
D:经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的
答案：A

11.根据消费税的现行规定，下列项目需要缴纳消费税的是（）。
A:外购的涂料用于在建工程
B:自制的粮食白酒用于生产药酒
C:委托加工收回的卷烟以不高于受托方的计税价格出售
D:自产的实木地板用于厂房装修
答案：D

12.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
A:5.38
B:5.05
C:4.4
D:4.8
答案：C

13.位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:0
B:1941.75
C:5825.24
D:1980.2