安徽省义安区2023-2024年《税务师之税法一》考试完整题库含答案（新）.docx

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安徽省义安区2023-2024年《税务师之税法一》考试完整题库含答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.（2010年）关于税法适用原则的说法，正确的是（）。
A:法律优位原则主要体现新法与旧法的效力关系
B:程序性税法一律不得具备溯及力，体现了程序从新原则
C:新法优于旧法原则的适用，以新法公布为标志
D:提请税务行政复议必须缴清税款或提供纳税担保，体现了程序优于实体原则
答案：D

2.某单位2020年4月购进一辆小轿车自用，取得汽车销售公司（增值税一般纳税人）开具的机动车销售统一发票上注明价款30万元，则该单位购进小轿车应缴纳车辆购置税（）万元。
A:3
B:2.59
C:2.65
D:3.07
答案：A

3.根据增值税的相关规定，下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是（）。
A:非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税
B:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可按一般纳税人纳税
C:一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记日的当期起，按照简易计税方法计算缴纳增值税
D:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下纳税人
答案：A

4.某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2021年3月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为（）万元。
A:13.33
B:12.11
C:14.7
D:17.59
答案：C

5.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:413.38
B:390.48
C:428.57
D:414.33
答案：C

6.甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。
A:0
B:8.6
C:7.5
D:7
答案：C

7.下列关于资源税的说法，正确的是()。
A:冶金矿山铁矿石资源税减按规定税额标准的40%征收
B:资源税具有调节级差收入的作用
C:开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
D:资源税属于特定行为税
答案：B

8.某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额95.30万元。已知高尔夫球杆的消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:6.4
B:8.43
C:7.04
D:9.28
答案：B

9.（2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:2417.01
B:2419.27
C:2416.36
D:2678.31
答案：C

10.位于某市的甲地板厂为外商投资企业，2020年5月购进一批木材，成本为800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂8月份交付完工。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂8月份应代收代缴的城市维护建设税及教育费附加为（）元。（不考虑地方教育附加）
A:5000
B:2500
C:2000
D:4000
答案：D

11.某油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油500万吨，销售原油300万吨，每吨含税价格为678元。对外捐赠原油2万吨，该油田2021年7月应缴纳资源税（）。（资源税税率6%）
A:10800
B:112285.36
C:10872
D:18072
答案：C

12.某建筑公司为某开发区铺设通信线路，工程价款共计290万元，其中包含由开发区提供的设备价