安徽省义安区2024《税务师之税法一》考试完整题库及完整答案.docx

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安徽省义安区2024《税务师之税法一》考试完整题库及完整答案

第I部分单选题（100题）

1.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2021年5月发生如下业务：
A:446.11
B:340.93
C:341.34
D:318.94
答案：D

2.甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:428.57
B:413.38
C:390.48
D:414.33
答案：A

3.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:490
B:471.62
C:427.49
D:676.65
答案：C

4.位于天津市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:5825.24
B:0
C:1980.2
D:1941.75
答案：C

5.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:2666.76
B:2770.76
C:2336.09
D:2786.76
答案：A

6.根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。
A:因进口车辆支付的经纪费
B:支付给海关的关税
C:支付给海关的消费税
D:支付给海关的增值税
答案：D

7.关于环境保护税的免税规定，下列说法不正确的是（）。
A:依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的免税
B:农业生产排放应税污染物一律免税
C:机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物免税
D:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的免税
答案：B

8.下列关于资源税的说法，正确的是（）。
A:我国现行资源税的征税对象是全部的自然资源
B:资源税全面实行从价计征
C:开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
D:资源税纳税人不仅限于企业，还包括个人
答案：D

9.2020年8月1日某公司进口一批烟丝，成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，保险费率为3‰，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2020年8月5日填发税款缴款书，该公司于2020年8月31日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该批烟丝的完税价格不含无法确定的保险费
B:进口货物自运输工具申报进境之日起15日内申报
C:该公司应按照11天缴纳进口环节税款的滞纳金
D:该公司关税完税价格为22.47万元
答案：D

10.关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（）。
A:将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
B:开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除
C:建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%
D:销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除
答案：B

11.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，不正确的是（）。
A:跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电子商务零售进口商品的个人作为纳税义务人
B:跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额
C:跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，电子商务企业、电子商务交易平台企业或物流企业可作为代收代缴义务人
D:在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的50%征收
答案：D

12.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:1104.88
B:1053.75
C:1043.01
D:1108.2
答案：C

13.某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权。2019年12月发生的相关业务如下：
A:143.36
B:0
C:158.4
D:140.18
答案：B

14.纳税人转让因同时实施股权分置改革和重大资产重组而首次公开发行股票并上市形成的限售股，