贵州省播州区完整版《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库【考点提分】.docx

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贵州省播州区完整版《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库【考点提分】

第I部分单选题（100题）

1.（2017年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于生产另一产品
B:将资产用于股息分配
C:将资产自用转移为经营性租赁
D:将资产从总机构转移至境内分支机构
答案：B

2.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:网络咨询
B:晤谈
C:书面咨询
D:电话咨询
答案：C

3.下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。
A:应按照3%的征收率计算应纳税额
B:应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
C:应按照5%的征收率计算应纳税额
D:应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额
答案：B

4.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:国家收回国有土地使用权
B:企业之间互换办公用房
C:房地产开发企业将自建的部分商品房出租
D:企业合作建房后按比例分房自用
答案：B

5.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:47600
B:36890
C:27300
D:24990
答案：C

6.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
C:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
D:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
答案：C

7.（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:5日
B:3日
C:2日
D:当日
答案：D

8.下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
B:税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通
C:鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作
D:承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托
答案：A

9.纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。
A:3000元
B:5000元
C:1000元
D:2000元
答案：C

10.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是（）。（高档化妆品消费税税率15%）
A:A化妆品厂需要缴纳消费税6万元
B:A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元
C:A化妆品厂无需缴纳消费税
D:A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元
答案：B

11.下列关于税收优惠代理服务的说法，错误的是（）。
A:税务师事务所对报送材料的真实性和合法性承担责任
B:委托人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力
C:享受减免税优惠的委托人，减税、免税期满，应当自期满次日起恢复纳税
D:纳税人在减免税期间，除另有规定外，应照章申报纳税
答案：A

12.原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。
A:税务机关决定
B:纳税人自由决定
C:最先收到起诉状的
D:人民法院自由决定
答案：C

13.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:明细分类账
B:记账凭证
C:原始凭证
D:总分类账
答案：C

14.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A:资源税
B:增值税
C:车船税
D:土地增值税
答案：B

15.某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。
A:借：其他应付款22600贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
B:借：其他应付款22600贷：利润分配——未分配利润22600
C:借：其他应付款