辽宁省整理《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全（名师推荐）.docx

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辽宁省整理《税务师之税法一》考试必刷200题题库大全（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.机构所在地位于A市的甲工业企业为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:18.05
B:24.29
C:45.75
D:18.97
答案：D

2.（2015年）下列属于消费税征税范围的是（）。
A:宝石坯
B:鞭炮引线
C:卫星通讯车
D:调味料酒
答案：A

3.某企业2020年4月从境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2021年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2021年4月应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:1
B:6.5
C:6
D:1.2
答案：B

4.某酒厂为一般纳税人，2019年12月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额为11300元，同时收取单独核算的包装物租金1130元，该酒厂的应税销售额为（）元。
A:11000
B:12430
C:11300
D:12300
答案：A

5.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:6.5
B:6
C:5.75
D:6.44
答案：D

6.某4S店2019年7月进口10辆小轿车，海关审定的关税完税价格为30万元/辆，当月销售7辆，取得含税销售收入200万元，2辆企业自用，1辆赠送给员工。该4S店应纳车辆购置税（）万元。（小轿车关税税率为28%，消费税税率为9%）
A:8.44
B:7.68
C:7.03
D:9.5
答案：A

7.2019年7月，某商贸公司（一般纳税人）上月外购的10000米棉布因管理不善被盗，每米成本为30元，上月外购的免税农产品账面成本38235元，因保管不善导致发霉。上述产品均已抵扣进项税，则本期应转出的进项税（）元。
A:53213.86
B:55531.35
C:56767.95
D:42781.48
答案：D

8.2021年3月，某贸易公司进口一批货物，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，货物运费率为2%，进口货物的保险费无法确认，该贸易公司应缴纳关税（）万元。
A:28.04
B:28.6
C:28.56
D:28.65
答案：D

9.下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
B:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
C:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
D:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
答案：C

10.下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。
A:自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税
B:抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额
C:自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税
D:自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税
答案：B

11.位于市区的某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2019年6月开发建造写字楼，发生的相关业务如下：取得土地使用权支付金额4160万元，并依法缴纳契税；写字楼开发成本3000万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；写字楼竣工验收后，2020年5月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得含增值税销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，签订租赁合同，租期未定，当年取得含增值税租金收入15万元。
A:619.71
B:498.37
C:516.54
D:392.81
答案：D

12.某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。（烟丝消费税税率30%）
A:本月应纳烟叶税44万元
B:本月应纳消费税为78万元
C:烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税
D:本月应纳烟叶税48.4万元
答案：A

13.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，20