内部使用青海省共和县《税务师之税法一》考试大全（易错题）.docx

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内部使用青海省共和县《税务师之税法一》考试大全（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.甲技术开发咨询公司于2017年成立，为增值税一般纳税人，2020年现代服务销售额占总销售额比例为80%，公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手续。2021年7月，发生下列业务：
A:9.06
B:9.46
C:8.37
D:8.49
答案：B

2.下列各项中属于我国现行税收制度采用的税率形式的是（）。
A:全额累进税率
B:负税率
C:定额税率
D:超倍累进税率
答案：C

3.某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020年2月发生以下业务：
A:363785.3
B:366335.3
C:430570.59
D:261264.7
答案：B

4.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
B:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
C:教育费附加也可视同税金扣除
D:房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
答案：A

5.甲生产企业为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2021年3月发生如下经营业务：
A:95
B:90
C:79.65
D:0
答案：B

6.2021年5月份，位于某市区的甲资源开采企业发生如下业务：
A:6.3
B:8.26
C:5.78
D:9
答案：A

7.位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人，在本市设立非独立核算分支机构，2020年4月发生如下几项业务：
A:1469970
B:2943900
C:3011940
D:2850000
答案：A

8.2020年12月，某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税（）元。
A:10700
B:34000
C:13600
D:26750
答案：C

9.某生产企业（具有出口经营权）为增值税一般纳税人，2020年5月从国内采购生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明价款810万元、增值税税额105.3万元；当月国内销售货物取得不含税销售额150万元，出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知，适用的增值税税率为13%，出口退税率为9%，月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中，说法正确的是（）。
A:应退增值税62.1万元，免抵增值税额为0
B:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为3.9万元
C:应缴纳增值税62.1万元，免抵增值税额为23.7万元
D:应退增值税58.2万元，免抵增值税额为0
答案：B

10.某公司进口一批实木地板，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率25%，消费税税率5%，则该公司进口环节应缴纳消费税（）万元。
A:39.76
B:32.89
C:31.25
D:36.32
答案：B

11.位于市区的甲企业2020年8月销售产品缴纳增值税和消费税共计50万元，被税务机关查补增值税15万元并处罚款5万元，甲企业8月应缴纳的城市维护建设税是（）。
A:3.25万元
B:4.55万元
C:3.5万元
D:4.9万元
答案：B

12.（2016年）某企业2015年4月向境外企业租赁一台大型设备，租期1年，支付租金10万元，另支付境内运费、保险费2万元。2016年4月，企业决定将该设备买下，双方成交价格60万元，海关审定的留购价格65万元，以上金额均为人民币。该企业2016年4月应缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:1.2
B:1
C:6.5
D:6
答案：C

13.某生产企业2019年12月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为200万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费10万元，修理料件费2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:1.2
B:19.2
C:1.35
D:1.3
答案：A

14.某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
A:3250
B:7678.87
C:4766.24
D:3308.8
答案：C

15.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，