江苏省内部使用《税务师之税法一》考试大全【易错题】.docx

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江苏省内部使用《税务师之税法一》考试大全【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）
A:购进的同时用于集体福利和生产经营的不动产所支付的进项税额
B:购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产所支付的进项税额
C:因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
D:纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
答案：D

2.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:38.9
B:39.1
C:39.08
D:39.28
答案：A

3.下列有关城建税计税依据的相关规定中，说法错误的是（）。
A:城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还的增值税税额
B:纳税人被税务机关查补的消费税税额应作为城建税计税依据
C:被加收的滞纳金不作为城建税的计税依据
D:进口环节被海关代征的增值税应作为城建税的计税依据
答案：D

4.2019年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是（）万元。
A:1.7
B:1.42
C:1.85
D:1.6
答案：B

5.（2020年真题）关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。
A:清算审核方法包括实地审核和通讯审核
B:配套建造的停车库有偿转让的，其成本、费用不得扣除
C:对于分期开发的项目，以分期项目为单位进行清算
D:主管税务机关已受理的清算申请，纳税人可无理由撤销
答案：C

6.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:437.4
B:384.75
C:364.5
D:457.65
答案：A

7.某超市为增值税一般纳税人，2018年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收人98000元。2018年6月该超市销项税额()元。
A:14717.24
B:18518.97
C:16157.27
D:18918.33
答案：A

8.下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（）。
A:因不可抗拒力造成的破坏
B:纳税人履行纳税义务
C:税务机关组织结构或管理方式发生变化
D:纳税人自身的组织状况发生变化
答案：B

9.某便利店为增值税小规模纳税人，2020年6月销售货物共取得含税收入140000元，代收水电煤等公共事业费共计50000元，取得代收手续费收入1500元，该便利店2020年6月应缴纳增值税（）元。（假定不考虑征收率优惠）
A:2665.05
B:4121.36
C:4077.67
D:5577.67
答案：B

10.甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。甲化妆品厂当月将委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，将其余的60%用于连续生产高档化妆品。将生产的高档化妆品的70%直接对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。
A:7
B:8
C:6
D:9
答案：D

11.下列关于增值税税收优惠的表述中，不正确的是（）。
A:军队空余房产租赁收入，免征增值税
B:社会团体收取的会费，免征增值税
C:纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者的，一律免征增值税
D:自2012年10月1日起，对从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品免征增值税
答案：C

12.某卷烟厂（增值税一般纳税人）2021年6月收购烟叶生产卷烟并于当月全部领用，收购凭证上注明价款50万元，并向烟叶生产者支付了10%价外补贴。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。
A:5.5
B:6.6
C:5.94
D:5
答案：B

13.甲企业2020年2月产生尾矿1500吨，其中综合利用的尾矿500吨（符合国家和地方环境保护标准），在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨，适用税额为15元/吨。甲企业2月尾矿应缴纳环境保护税（）元。
A:10500
B:18000
C:15000
D:22500
答案：A

14.关于资源税税收优惠，下列说法正确的是（）。
A:对深水油气田减征20%资源税
B:开采原油过程同时开采的天然气免征资源税
C:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
D:对低丰度油气田暂减征30%资源税
答案：C

15.府城房地产开