2024年云南省隆阳区《税务师之税法一》考试通关秘籍题库（考点梳理）.docx

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2024年云南省隆阳区《税务师之税法一》考试通关秘籍题库（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金234万元;本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为()万元。
A:136
B:145.95
C:116.24
D:144.5
答案：D

2.位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A:6120
B:6935.28
C:7015.72
D:4754.08
答案：D

3.下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是()。
A:企业向员工交付工资
B:企业受托加工应税消费品
C:联合企业收购未税矿产品
D:企业向境外支付特许权使用费
答案：B

4.酸碱滴定法所用的指示液是
A:荧光黄
B:酚酞
C:结晶紫
D:碘化钾-淀粉
答案：B

5.甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:134.44
B:110.77
C:140.77
D:110.43
答案：B

6.甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000万元，并支付了相关税费。
A:167.39
B:147.39
C:135.31
D:162.59
答案：C

7.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A:0
B:1.92
C:2.32
D:1.3
答案：B

8.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:2480
B:3000
C:2300
D:2400
答案：A

9.某酒店为增值税一般纳税人，主营业务为住宿和餐饮服务并享受增值税加计抵减政策，2019年12月发生如下业务：
A:59.69
B:59.97
C:60.67
D:62.35
答案：B

10.联德公司进口货物一批，经海关审定的成交价格为300万元，运输费用为10万元，保险费用无法确定，购货佣金40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴纳书的日期为2020年3月4日，该公司于2020年3月28日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。
A:1088.5
B:979.65
C:1228.5
D:1225
答案：A

11.甲旅游公司为一般纳税人，适用进项税额加计抵减政策。2019年11月12月相关业务如下：11月：（1）提供旅游服务，取得含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计58.30万元，取得增值税普通发票；支付给其他接团旅游企业旅游费用，取得增值税专用发票注明金额10万元，增值税额0.6万元。（2）购买100台电脑，取得增值税专用发票，注明不含税金额每台0.5万元。（3）购买宣传册，取得增值税专用发票，注明税额6万元。12月：（1）取得旅游服务含税收入212万元，支付给其他单位住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费共计31.8万元，取得增值税普通发票。（2）因管理不善，丢失上月购进的一批宣传册，该批宣传册购入时增值税税额为6万元。根据上述资料，回答下列问题：
A:10.82
B:11.8
C:10.9
D:9.92
答案：A

12.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A:1.99
B:2.09
C:1.8
D:3.5
答案：D

13.（2016年真题）某超市为增值税一般纳税人，2019年6月销售蔬菜取得零售收入24000元，销售粮食、食用植物油取得零售收入13200元，销售其他商品取得零售收入98000元，2019年6月该超市的销项税额为（）元。
A:18518.97
B:18918.33
C:14345.9
D:12364.24
答案：D

14.某二手车交易公司为增值税一般纳税人，2020年6月销售旧车50辆，取得含税销售收入270万元；销售自己使用过的作为固定资产核算的货车一辆，取得含税销售收入10万元，该车于2007年购入，未放弃相关减税优惠。该公司应纳增值税（）万元。
A:1.63
B:1.39
C:1.5
D:1.54
答案：D

15.应税固体废物环境保护税的计税依据是（）。
A:固体废物的贮存量
B:固体废物的产生量
C:固体废物的排放量
D:固体废物的综合利用量
答案：C

16.（2020年真题）下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
B:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵