云南省盘龙区历年《税务师之税法一》资格考试通关秘籍题库（考点梳理）.docx

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云南省盘龙区历年《税务师之税法一》资格考试通关秘籍题库（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:34.2
B:36.48
C:38.09
D:37.92
答案：A

2.某企业于2017年3月1日进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为230万元，经调试后投入使用的设备账面原值240万元，使用年限10年，海关监管期5年。2020年11月9日，企业将该设备转让，转让收入80万元，已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（关税税率10%）
A:6.13
B:6
C:6.4
D:5.75
答案：A

3.在计算土地增值税时，如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目，允许扣除的房地产开发费用，按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和，在（）以内计算扣除。
A:0.1
B:0.06
C:0.08
D:0.05
答案：A

4.（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A:2.09
B:3.5
C:1.99
D:1.8
答案：B

5.（2020年真题）下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
B:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
C:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
D:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
答案：C

6.下列业务中，不征收消费税的是（）。
A:鞭炮厂将自产的鞭炮用于抵偿债务
B:4S店销售不含税价格在135万元以上的超豪华小汽车
C:高档化妆品厂将自产的高档香水用于换取生产资料
D:高尔夫球具厂将自产的高尔夫球杆的杆头用于连续生产高尔夫球杆
答案：D

7.某油气田开采企业，2020年2月份开采原油的同时开采天然气4500千立方米，开采成本为500万元，当月全部用于职工宿舍供暖。已知，当地无天然气同类售价，当地规定的天然气成本利润率为8%，天然气适用的资源税税率为6%。则该油气田企业当月就天然气应纳的资源税和增值税合计为（）万元。
A:91.92
B:81
C:86.17
D:75
答案：C

8.甲技术开发咨询公司为增值税一般纳税人，2021年4月发生下列业务。
A:7.7
B:4.2
C:20.94
D:3
答案：B

9.甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A:3.73
B:3.66
C:3.76
D:3.78
答案：C

10.下列货物劳务的出口，适用增值税征税政策的是（）。
A:出口企业以自营名义出口，但不承担出口货物的质量、收款或退税风险之一的
B:非列名生产企业出口的非视同自产货物
C:国家计划内出口的卷烟
D:特殊区域内的企业为境外的单位或个人提供加工修理修配劳务
答案：A

11.某生产型企业为增值税一般纳税人，2020年9月发生以下业务：
A:2.55
B:3.34
C:3
D:5.34
答案：D

12.甲公司2020年1月从经销商（增值税小规模纳税人）购买4辆排气量200毫升的摩托车和5辆电动摩托车自用。摩托车每辆零售价10000元，电动摩托车每辆零售价3000元。另购入1辆挂车用于货物运输，支付不含增值税车价款190000元。则甲公司1月应缴纳的车辆购置税是（）元。
A:13383.5
B:19000
C:14839.81
D:22883.5
答案：A

13.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）外购一批珠宝玉石，用于加工制造金基合金的镶嵌首饰，珠宝玉石的不含税买价为5万元，取得增值税专用发票。加工完成的镶嵌首饰本月全部销售完毕，取得零售收入20万元。（2）零售一批镀金首饰，取得零售价款10万元。（3）为顾客修理、清洗金银首饰，取得不含税价款2万元。（4）采取以旧换新方式零售A款金项链，A款金项链零售价为4万元，顾客旧项链作价2.5万元。已知：金银首饰消费税税率5%，其他贵重首饰和珠宝玉石消费税税率为10%。根据上述资料，回答下列问题：
A:0
B:2
C:0.44
D:1
答案：A

14.增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后()日内。
A:20
B:15
C:40
D:30
答案：C

15.（2019年）下列行为中，免征车辆购置税的是（）。
A:某市公交企业购置自用小轿车
B:某物流企业购买设有固定装置的运输专用车
C:某国驻华使馆进口自用小汽车
D:来华留学人员用现汇购