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内部控制风险评估.pdf

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内部控制风险评估 风险识别是在前述风险采集的基础上，对残联面临的各种不确定因素 进行梳理、汇总，形成风险点清单。风险识别是一个动态、连续的过程。 分别从单位层面、业务活动层面，动态识别影响目标实现的各种不确定性 因素。 风险评估采用定性与定量相结合的方法。定性方法包括问卷调查、集 体讨论、专家咨询、政策分析、工作访谈和实地调查研究等，定量方法包 括统计概率分析方法等。 识别风险后，需要采用定量或者定性的方法对风险进行分析，分析的 内容主要有：分析风险发生的可能性(或者频率、概率)；分析风险可能 产生的影响；确定风险的重要性水平，进行风险排序。 风险发生的可能性 对风险发生可能性分析根据风险的具体情况，可以采用定性及定量评 估方法：定性方法主要从日常管理中可能发生的潜在风险、重大突发事件 风险两个层面进行分析并确定不同的可能性尺度；定量方法主要是采用风 险发生的概率或者一定期间发生的次数来衡量。风险发生的概率由低至高 可以分为五个等级：极低、低、中等、高、极高。 针对日常运 普通情况某些情较多情 营中可能发极少情况往往会发 下不会发况下发况下发 生的潜在风下才发生生 生生生 险 定性 今后2 方法今后10今后5－今后1 －5年今后1年 重大突发事年内发生10年内年内可 内可能内至少发 件风险的可能少可能发生能发生 发生1生1次 1次1次 于1次 次 合用于可以 通过历史数发生概发生概 发生概率发生概率 定量 据统计出一发生概率率为率为 为5%-为95%以 5%以下30%- 方法定时期内风70%- 30%上 险发生概率70%95% 的风险 风险影响程度是指风险事件发生对残联内部控制目标实现的影响程 度，对于风险影响程度也确定五个等级，分别为不重要、次要、中等、主 要、重大五个级别。对风险事件所造成的影响主要从财务损失、业务控制、 合法合规性三个方面考虑。考虑财务损失时采用定量的方法，以造成的损 失金额大小为参照指标，确定风险影响程度的级别。业务控制、合法合规性 相关风险采用定性的方法，确定风险影响程度的级别。具体的划分标准如 下表： 轻微的较低的极大的财 中等的重大的 财务损失 定量方财务损财务损财务损财务损务损失， 法金额失，小于失2000失，损失失，损失大于10 2000元元到1万在1万至在3万至万 3万万10 对本单 对本单对本单 对本单位的控对本单位 位的控位的控 位的控制目标的控制目 制目标制目标 制目标有中度标有重大 有轻度有严重 有轻微 影响，情影响，情 业务控制影响，情影响，情 影响，情况需要况失控， 况经过况失控， 况立刻外部支给残联带 内部管但对残 定性方受到控持才能来致命影 理后受联无致 法制得到控响 到控制命影响 制 违反法 违反法严重违严重违反 可能存 规，伴有规，导致反法规，法规，导 在轻微 合法合规着少量监管部导致监致监管部 的违反 性的罚款门、司法管部门、门、司法 法规的 或者诉讼机构的司法机机构的调 问题 的损失调查或者构的调查和重大 诉讼，伴查和重诉讼、行 随着一大的诉政、经济 定的罚讼；伴有处罚，或者 款或者诉着较大非常严重 讼的损的罚款的集体诉 失或者诉讼讼 的损失 风险坐标图是把风险发生可能性的高低、风险发生后对控制目标的影 响程度，作为两个维度绘制在同一个平面上(即绘制成直角坐标系)。 绘制风险坐标图的目的在于对多项风险进行直接的比较，从而确定风 险管理的优先顺序和策略。 极高中中高高极高 中 高中中高高 中 低中中高 中 中等低低中中 低 低中中 低 极低极低 不重要次要中等主要重大 风险发生的可能性与风险的影响程度两个维度，在风险坐标图可将识 别的风险划分为极低、低、中、高、极高五个区域。针对相关风险在风险 坐标图中的坐标，选择相应的风险应对策略。 风险应对是指在风险识别与评估的基础上，针对残联所存在的风险， 提出各种解决方案，经过分析论证与评价，从中选择最优方案并予以实施 的过程。 风险规避策略是残联对于超过可承诺范围的风险，通过抛却或者住手 与该风险相关的业务活动以避免和减