江西省月湖区《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库附答案【A卷】.docx

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江西省月湖区《税务师之税法一》考试必刷200题通关秘籍题库附答案【A卷】

第I部分单选题（100题）

1.某咨询公司是增值税一般纳税人（不符合加计抵减政策），2021年1月，提供咨询服务取得收入68万元，将公司一台商务车出租取得收入10万元，为同行提供咨询业务培训取得收入6万元，公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策，2021年1月应当缴纳的增值税是（）万元。
A:3
B:5
C:3.85
D:3.34
答案：A

2.某运输公司2020年6月进口新能源汽车一辆自用，关税完税价格为30万元；作为债权人取得某货车生产企业抵债货车两辆并作为固定资产核算，生产企业未开具机动车销售统一发票也没有同类车辆的销售价格，生产成本为50万元/辆。该运输公司应缴纳车辆购置税（）万元。（新能源汽车的关税税率为20%、消费税税率9%；货车的成本利润率为10%）
A:10
B:11
C:14.96
D:12.09
答案：B

3.某金店（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：
A:0.44
B:0
C:1
D:2
答案：B

4.下列业务中，“营改增”试点纳税人可以选择简易计税方法计算缴纳增值税的是()。
A:一般纳税人提供的公共交通运输服务
B:一般纳税人无偿提供的公益性航空运输服务
C:一般纳税人提供的境外交通运输服务
D:一般纳税人提供的有形动产融资租赁服务
答案：A

5.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月将6年前建造的一处厂房对外出租，一次性收取全年含税租金60万元，企业该业务采用简易计税方法计税，则该企业4月应缴纳的增值税为（）万元。
A:0
B:1.75
C:7.43
D:2.86
答案：D

6.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:50.72
B:41.41
C:30.06
D:30.57
答案：B

7.2020年5月，境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务，甲企业向其支付含税价款1000万元，该境外公司在境内未设立经营机构，则甲企业应当扣缴的增值税税额为（）。
A:60万元
B:30万元
C:29.12万元
D:56.60万元
答案：D

8.某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）
A:0.16
B:0.27
C:0.29
D:0.32
答案：C

9.下列关于高尔夫球及球具的消费税处理，正确的是()。
A:外购已税杆头的消费税可以按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除
B:外购已税杆头的消费税可以按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除
C:外购已税杆头的消费税可以按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除
D:外购已税杆身的消费税不可以在应纳消费税税款中扣除
答案：A

10.位于市区的一般纳税人软件公司，经营业务为软件开发销售，2021年3月销售自行开发的软件产品应纳增值税28万元，享受即征即退优惠政策退还了增值税7.8万元，该公司当月的城市维护建设税为（）万元。
A:1.96
B:1.6
C:1.22
D:1.98
答案：A

11.下列不属于资源税的纳税义务人的是（）
A:进口金属矿产的个体经营户
B:开采宝玉石的私营企业
C:在我国境内开采石油的外商投资者
D:开采并销售天然矿泉水的国有企业
答案：A

12.某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A:8.97
B:9.76
C:8
D:8.65
答案：D

13.下列关于车辆购置税的说法中，错误的是()。
A:外国公民在中国境内购置车辆免税
B:车辆购置税实行比例税率
C:受赠使用的新车需要缴纳车辆购置税
D:车辆购置税属于直接税范畴
答案：A

14.（2019年真题）某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。
A:260
B:220
C:223.96
D:248.6
答案：D

15.某卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2021年7月，批发销售给某卷烟零售企业10标准箱卷烟，取得含税收入59.89万元。销售