2024年江西省月湖区《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库含答案【巩固】.docx

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2024年江西省月湖区《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库含答案【巩固】

第I部分单选题（100题）

1.某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火，该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂，收取含税加工费11600元，含税代垫辅助材料款5800元，厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售，取得不含增值税价款60000元，则该鞭炮厂当月应纳消费税（）元。（鞭炮、焰火消费税税率为15%，成本利润率为5%）
A:0
B:7941.18
C:988.55
D:9000
答案：C

2.（根据2015年教材，该题目政策过时）下列关于营业税适用税目的说法，正确的是（）。
A:自开票的物流公司，对运输货物同时提供整理、包装、仓储业务的，一并按照“交通运输业”缴纳营业税
B:代办电信工程按照“代理业”税目缴纳营业税
C:音乐茶座按照“娱乐业”税目缴纳营业税
D:融资性售后回租业务按照“金融保险业”税目缴纳营业税
答案：C

3.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:300.36
B:302.41
C:298.48
D:372.45
答案：D

4.下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法，正确的是（）。
A:免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续
B:购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税
C:车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地
D:车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日
答案：D

5.下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是（）。
A:纳税人进口自用应税车辆的计税价格，为关税完税价格加上关税和消费税
B:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
C:纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，不包括增值税税款
D:纳税人购买自用应税车辆的计税价格，为纳税人实际支付给销售者的全部价款，不包括增值税税款
答案：C

6.下列关于增值税汇总纳税的说法，正确的是（）。
A:总机构汇总的进项税额，为各分支机构发生的进项税额
B:分支机构预缴税款的预征率由国务院确定，不得调整
C:总机构汇总的销售额，不包括总机构本身的销售额
D:分支机构发生当期已预缴税款，在总机构当期应纳税额抵减不完的，可以结转下期继续抵扣
答案：D

7.关于车辆购置税，下列说法正确的是（）。
A:纳税人以受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆，无法提供相关凭证的，由税务机关核定应税车辆的计税价格
B:纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低，又无正当理由的，由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
C:纳税人进口自用应税小汽车的计税价格，为关税完税价格加上关税
D:纳税人以受赠方式取得自用应税车辆的计税价格，按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定，包括增值税税款
答案：B

8.根据现行烟叶税法规定，下列说法正确的是（）。
A:烟叶税的纳税人是销售烟叶的单位
B:烟叶税的征税对象是采摘的新鲜烟叶
C:烟叶税的纳税地点为烟叶收购地
D:烟叶税实行定额税率
答案：C

9.（2011年）2019年某公司进口10箱卷烟，经海关审定，关税完税价格22万元/箱，关税税率50%，消费税税率56%，定额税率150元/箱。2019年该公司进口环节应纳消费税（）万元。
A:1183.64
B:420.34
C:288.88
D:100.8
答案：B

10.某房地产开发公司于2017年1月~2019年5月开发一个住宅项目，发生相关业务如下：
A:1460.25
B: