河南省历年《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库（考点梳理）.docx

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河南省历年《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）一般纳税人提供下列服务，可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是（）。
A:文化体育服务
B:建筑服务
C:公共交通运输服务
D:不动产经营租赁
答案：D

2.某企业进口一批材料，材料价款折合人民币100万元，境外运费和保险费合计10万元。被海关征收关税后放行，企业发现其中的10%存在质量问题，与销售方协商后，将存在质量问题的材料退回，同时销售方免费更换11万元的相同货物（含境外运费和保险费合计1万元）。已知该批材料的关税税率为10%，则该企业应缴纳关税（）万元。
A:9.9
B:11
C:12.1
D:10
答案：B

3.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:0
B:6.8
C:10.13
D:10.63
答案：D

4.下列关于税收执法的特征，表述不正确的是（）。
A:税收执法具有效力先定性
B:税收执法具有被动性
C:税收执法是具体行政行为
D:税收执法具有单方意志性和法律强制力
答案：B

5.（2018年）2018年3月，某化工生产企业以委托加工收回的已税高档化妆品为原料继续加工高档化妆品。委托加工收回的已税高档化妆品已纳消费税分别是：期初库存的已纳消费税30万元，当期收回的已纳消费税10万元、期末库存的已纳消费税20万元。当月销售高档化妆品取得不含税收入280万元。该企业当月应纳消费税（）万元。（高档化妆品消费税率15%）
A:39
B:12
C:42
D:22
答案：D

6.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:1687.81
B:210.98
C:2531.71
D:2742.69
答案：B

7.根据增值税规定，下列产品适用13%低税率的是（）。
A:茶饮料
B:鱼罐头
C:酸奶
D:玉米胚芽
答案：D

8.下列各项货物中，适用9%增值税税率的是（）。
A:茶饮料
B:中成药
C:玉米皮
D:饺子皮
答案：D

9.下列有关增值税减免税项目的说法，错误的是（）。
A:2023年12月31日前，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
B:2023年12月31日前，对经省级金融管理部门（金融办、局等）批准成立的小额贷款公司取得的农户小额贷款利息收入，免征增值税
C:2023年12月31日前，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税
D:2019年6月1日起至2025年12月31日，对提供社区养老、托育、家政、餐饮配送服务取得的收入，免征增值税
答案：D

10.位于市区的某集团总部为增值税一般纳税人，2021年7月经营业务如下：（其它相关资料：销售货物的增值税税率为13%，进口厢式货车的关税税率为15%，进口业务当月取得海关进口增值税专用缴款书，业务涉及的相关票据均已申报抵扣。）
A:2.5
B:0.29
C:0
D:0.08
答案：B

11.根据税法规定，一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费，可以选择适用简易计税方法，按照（）计算缴纳增值税。
A:3%征收率
B:5%征收率
C:2%征收率
D:5%征收率减按1.5%
答案：B

12.A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A:13.9
B:73.33
C:77
D:147.62
答案：B

13.甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人，2019年12月提供劳务派遣服务共计取得全部价款和价外费用280万元，代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利等200万元。如若甲公司选择简易计税方法计税，则其应纳增值税（）万元。
A:8.16
B:3.81
C:2.33
D:13.33
答案：B

14.（2018年真题）2020年1月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入30万元；销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元
A:0.89
B:0.96
C:0.87
D:0
答案：A

15.某油田企业（增值税一般纳税人）2019年6月发生如下业务：
A:12909
B:11700
C:11739
D:12870
答案：D

16.纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。放弃免税后，（）内不得再申请免税。
A:36个月
B: