历年河南省滑县《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库（考点梳理）.docx

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历年河南省滑县《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库（考点梳理）

第I部分单选题（100题）

1.关于小规模纳税人的征收率的税法，不正确的是（）。
A:自2020年3月1日至5月31日，对湖北省以外其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税
B:销售不动产、开展不动产租赁、转让土地使用权、提供劳务派遣服务、安全保护服务选择简易计税的，征收率为5%
C:个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D:销售自己使用过的固定资产、旧货，按照3%的征收率减按1.5%征收增值税
答案：D

2.下列关于税法属于义务性法规的解释，正确的是（）。
A:税法是国家制定的税收相关的法律规范总和
B:税法是以规定纳税义务为核心构建的
C:税法是综合性法律体系
D:税法属于制定法
答案：B

3.下列各项中不属于加计抵减政策适用所称“销售额”的有（）。
A:税务机关代开发票销售额
B:纳税评估调整销售额
C:稽查查补销售额
D:预售销售额
答案：D

4.（2016年真题）某供热企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得不含税供热收入860万元，其中向居民个人收取120万元，当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。
A:21.17
B:47.29
C:6.37
D:15.13
答案：C

5.某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。
A:75045.05
B:77619.05
C:76190.48
D:80000
答案：B

6.某生产企业（增值税一般纳税人），2020年4月销售货物取得含税销售额500万元，为销售货物出租包装物收取押金13万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金2万元。该企业2020年4月上述业务计税销售额为（）万元。
A:455.75
B:515
C:500
D:444.25
答案：D

7.（2020年真题）某生产企业为增值税一般纳税人，于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产，开具增值税专用发票，注明金额为4500万元；该不动产与企业在同一县市，购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元，税额为253万元（已抵扣进项税额），缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为（）万元。
A:405
B:152
C:108.71
D:296.29
答案：A

8.2021年6月，某酒厂（增值税一般纳税人）销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，销售白酒收取不含税价款50000元，开具增值税专用发票。另外收取包装物押金3390元，开具收据。销售啤酒收取的价税合计款22600元，开具普通发票。另外收取包装物押金1500元，开具收据。副食品公司按照合同约定，于2021年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2021年6月计算的增值税销项税额应为（）元。
A:9100
B:10127
C:9490
D:19709.73
答案：C

9.下列企业中，不属于消费税纳税义务人的是（）。
A:进口小汽车的外贸企业
B:零售金银首饰的首饰店
C:从事白酒批发业务的商贸企业
D:委托加工烟丝的卷烟厂
答案：C

10.根据增值税现行政策，下列关于增值税优惠政策表述正确的是（）。
A:经批准从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，免征增值税
B:对飞机维修劳务增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退的政策
C:对从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜免征增值税
D:对承担粮食收储任务的国有粮食购销企业销售的粮食实行即征即退50%的政策
答案：C

11.某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。
A:6.96
B:6.16
C:12.32
D:0
答案：B

12.下列各项中，属于营改增免征增值税项目的是（）。
A:职业培训机构提供的非学历教育服务
B:自2018年9月1日至2020年12月31日，金融机构向