2024湖南省娄星区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库及参考答案（典型题）.docx

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2024湖南省娄星区《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库及参考答案（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.我国土地增值税的计算采用的税率类型属于（）。
A:五级超额累进税率
B:四级超率累进税率
C:七级超额累进税率
D:三级超率累进税率
答案：B

2.某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司，取得12%股份，双方确认价值1000万元，该厂生产的同一型号的商务车售价分别为40万元/辆、50万元/辆、70万元/辆（以上价格均为不含税价格）。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税（）万元。（消费税税率5%）
A:0
B:50
C:40
D:70
答案：D

3.关于增值税纳税人的规定，说法正确的是（）。
A:单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
B:报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C:境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
D:资管产品运营过程中发生的增值税行为，以资管产品管理人为纳税人
答案：D

4.A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。2020年相关业务如下：
A:102
B:326.4
C:0
D:122.4
答案：C

5.在土地增值税清算过程中，发现纳税人符合核定征收条件的，应按核定征收率不低于（）对房地产项目进行清算。
A:0.02
B:0.1
C:0.15
D:0.05
答案：D

6.（2013年真题）根据城市维护建设税的规定，下列说法正确的是（）。
A:自2010年12月1日起，外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税
B:城市维护建设税的计税依据是纳税人缴纳的增值税、消费税以及滞纳金和罚款
C:城市维护建设税实行行业差别税率
D:进口环节增值税纳税人同时也是城市维护建设税纳税人
答案：A

7.某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A:2177.28
B:2277.28
C:2688
D:2419.2
答案：A

8.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:26.4
B:24.6
C:24
D:32.4
答案：A

9.某旧机动车交易公司（增值税一般纳税人）2021年6月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。
A:9.38
B:4.78
C:70.18
D:2.4
答案：D

10.某企业为增值税一般纳税人，2020年10月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为5000万元；另租入一套二层楼作为职工食堂，取得增值税专用发票注明不含税租金为15万元。则企业当月可以抵扣的进项税额为（）万元。
A:270
B:450
C:0
D:451.35
答案：B

11.下列车辆需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:森林消防专用指挥车
B:回国服务的留学人员购买的进口小汽车
C:防汛部门专用指挥车
D:外国驻华使馆自用车辆
答案：B

12.某商业银行为增值税一般纳税人，2020年6月提供贷款服务取得利息收入200万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得罚息收入20万元。该银行2020年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）
A:12.68
B:13.68
C:12.91
D:13.91
答案：C

13.（2016年真题）下列项目免征增值税的是（）。
A:退役士兵创业就业
B:个人转让著作权
C:销售不动产
D:飞机修理
答案：B

14.下列关于税法与其他部门法的说法中，正确的是（）。
A:税法属于权利性法规，刑法属于禁止性法规
B:民法与税法中权利义务关系都是对等的
C:税法与民法调整的都是财产关系和人身关系
D:税法属于义务性法规，行政法大多为授权性法规
答案：D

15.位于市区的某生产企业为增值税一般纳税人，自营出口自产货物。2021年9月应纳增值税-320万元，出口货物“免抵退”税额380万元；本月税务检查时发现，2020年7月出租2015年购置的厂房取得不含税租金收入100万元未入账，被査补增值税，并处以滞纳金和罚款。该企业出租厂房，选择适用简易计税方法。2021年9月该企业应纳城市维护建设税（）万元。
A:26.95
B:4.55
C:22.4
D:0
答案：B

16.某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A:31000
B:28000
C:14250
D:28750
答案：B

17.某高尔夫球具制造企业，位于县城，为增值税