2024年湖南省娄星区《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题【必刷】.docx

专业《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

2024年湖南省娄星区《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题【必刷】

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业为增值税一般纳税人，其生产的货物适用13%增值税税率，2019年9月该企业的有关生产经营业务如下：（1）采用折扣销售方式销售甲产品给某大商场，由于商场购货量大，该生产企业按原价9折优惠销售，开具了增值税专用发票，销售额和折扣额均在同一张发票金额栏上分别注明，取得折扣后的不含税销售额200万元。（2）将自产的一批新产品用于本企业集体福利项目，成本价为60万元，该新产品无同类产品市场销售价格，国家税务总局确定该产品的成本利润率为10%。（3）销售福利部门使用过的固定资产一批，取得含税销售额10万元，企业未就该业务开具增值税专用发票。（4）进口小汽车3辆用于办公使用，经海关核定的关税完税价格合计60万元，进口环节缴纳关税12万元、消费税3.79万元。（5）购进汽油取的增值税专用发票注明金额10万元、税额1.3万元，90%用于运输车队使用，10%用于公司班车接送员工上下班；支付道路通行费，取得的收费公路通行费增值税电子发票上注明金额8万元、税额0.4万元（均用于应税项目）。已知：相关票据均符合税法的规定，且已通过发票综合服务平台确认于当期抵扣。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:21.25
B:23.45
C:20.86
D:23.35
答案：D

2.某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。
A:850
B:500
C:700
D:780
答案：D

3.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:808.3
B:849.77
C:845
D:901.61
答案：A

4.根据增值税相关规定，下列说法正确的是（）。
A:单位取得存款利息应缴纳增值税
B:房地产主管部门代收的住宅专项维修资金，不缴纳增值税
C:单位获得财产保险赔付应缴纳增值税
D:工会组织收取工会经费应缴纳增值税
答案：B

5.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（）
A:以旧换新方式销售货物，以实际收取的不含增值税的价款计算缴纳增值税（金银首饰除外）
B:还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税
C:以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
D:销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额
答案：B

6.增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）。
A:将外购货物对外投资
B:将外购货物用于免税项目
C:将外购货物用于抵偿债务
D:将外购货物无偿赠送给客户
答案：B

7.下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中，错误的是（）。
A:生产企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）
B:外贸企业出口委托加工修理修配货物，退（免）税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额
C:外贸企业出口一般货物，退（免）税计税依据为出口货物的实际离岸价（FOB）
D:生产企业进料加工复出口货物，退（免）税计税依据按出口货物的离岸价（FOB）扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
答案：C

8.某企业为增值税一般纳税人，位于县城，主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元，因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税（）万元。
A:6.1
B:6
C:6.75
D:8.4
答案：B

9.（2019年真题）根据增值税的相关规定，下列表述正确的是（）。
A:单位2019年取得的中央财政补贴不缴纳增值税
B:工会组织收取的工会经费应缴纳增值税
C:单位取得存款利息应缴纳增值税
D:单位获得的保险赔付需要缴纳增值税
答案：A

10.为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是()。
A:特别法优于普通法
B:实体从旧，程序从新
C:法律不溯及既往
D:程序优于实体
答案：D

11.某烟草批发企业为增值税一般纳税人，从烟厂购买卷烟500箱，支付不含税金额500万元，2019年5月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商，取得不含税销售收入250万元；其余的销售给位