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安徽省南谯区《税务师之税法一》资格考试必背200题题库大全a4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.某商场为增值税一般纳税人。2020年1月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票“金额栏”上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元（开具了红字增值税专用发票），该商场当月销项税额是（）元。
A:43638.58
B:52413.79
C:55114.87
D:60732
答案：A

2.某房地产开发公司是增值税一般纳税人，2021年5月，拟对其开发的位于市区的住宅项目进行土地增值税清算。该项目资料如下：
A:33960
B:29196
C:28760
D:34396
答案：D

3.某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元（不含增值税，下同），税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元，国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱（每标准箱250条），则该企业当期应纳的消费税为（）元。
A:1285000
B:1275000
C:582000
D:592000
答案：C

4.营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。
A:0.1
B:0.06
C:0.13
D:0.09
答案：B

5.下列各项中，体现税收合作信赖主义原则的是（）。
A:应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的适用税率
B:没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑
C:税收负担必须根据纳税人的负担能力分配
D:税法主体的权利义务必须由法律加以规定
答案：B

6.下列关于消费税纳税期限的规定，说法不正确的是（）。
A:纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
B:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
C:纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
答案：B

7.2021年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:1048.54
B:0
C:314.56
D:943.69
答案：B

8.根据消费税的有关规定，下列关于金银首饰的消费税税务处理，说法正确的是（）。
A:对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，一律从高适用税率征收消费税
B:金银首饰连同包装物销售的，包装物单独计价的，包装物销售额不并入金银首饰的销售额，不计征消费税
C:金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税
D:对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额，凡划分不清楚或不能分别核算的，一律按金银首饰征收消费税
答案：C

9.采用成交价格估价方法确定完税价格时，下列各项中不应计入完税价格的是（）。
A:为进口货物而支付的与该货物视为一体的容器费
B:为进口货物而支付的包装劳务费
C:为进口货物而支付的经纪费
D:为进口货物而发生的进口关税及国内税收
答案：D

10.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:360
B:424.4
C:362.2
D:302.2
答案：C

11.某成品油生产企业为增值税一般纳税人。2020年6月生产销售汽油20000升、航空煤油10000升、变压器油5000升。已知汽油、润滑油消费税税率均为1.52元/升，航空煤油消费税税率为1.20元/升。该企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:3.04
B:4.24
C:3.8
D:5
答案：A

12.根据增值税现行政策，下列行为适用增值税"先征后退"优惠政策的是()。
A:煤层气抽采企业(增值税一般纳税人)抽采销售煤层气
B:供热企业向居民个人供热
C:血站供应给医疗机构临床用血
D:外国政府无偿援助进口物资
答案：A

13.下列情形中应按“租赁服务”计征增值税的是（）。
A:授权他人特许经营连锁饭店
B:运输工具舱位承包业务
C:融资性售后回租
D:车身广告位出租
答案：D

14.（2020年真题）某企业为增值税小规模纳税人，2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑，分别取得含税收入8万元和1.5万元，开具增值税普通发票；销售边角料取得含税收入4万元