辽宁省《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库及答案【历年真题】.docx

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辽宁省《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库及答案【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.某服装厂为增值税一般纳税人，增值税率17%，退税率16%。2011年11月外购棉布一批，取得的增值税专用发票注明价款200万元，增值税34万元，货已入库。当月进口料件一批，海关核定的完税价格25万美元，已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口服装的离岸价格75万美元，内销服装不含税销售额80万元。该服装厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1：6.4，服装厂进料加工复出口符合相关规定。该服装厂当期应退税额()万元。
A:22.2
B:72.8
C:0
D:29
答案：A

2.根据相关的规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。
A:即征即退增值税
B:减半征收增值税
C:免征增值税
D:按照3%的征收率征收增值税
答案：C

3.下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）。
A:交通噪声
B:煤矸石
C:工业粉尘
D:总汞
答案：A

4.下列关于跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定，表述不正确的是（）。（假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策）
A:其他个人跨县（市、区）提供建筑服务，不适用跨县（市、区）提供建筑服务增值税征收管理的规定
B:一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的征收率计算应预缴税款
C:小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款
D:纳税人应按照工程项目分别计算应预缴税款，分别预缴
答案：B

5.某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A:161.36
B:148.5
C:148.45
D:148.7
答案：A

6.根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（）日后施行。
A:20
B:30
C:15
D:10
答案：B

7.下列情形中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
B:工业企业向房地产开发企业转让国有土地使用权
C:甲企业出资金、乙企业出土地，双方合作建房，建成后按比例分房自用
D:房产所有人通过希望工程基金会将房屋产权赠与西部教育事业
答案：B

8.某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。
A:12.32
B:6.96
C:6.16
D:0
答案：C

9.位于某市市区的生产企业2021年9月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13％，出口退税率10％。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2021年9月应缴纳城建税是（）万元。
A:5.45
B:9.73
C:0
D:7.63
答案：B

10.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2021年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:18816
B:13260
C:15993.6
D:19200
答案：B

11.下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。
A:一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
B:白酒的包装物押金逾期时不征收消费税
C:白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
D:啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
答案：D

12.税法的失效表明其法律约束力的终止。下列各项中，不属于税法失效类型的是（）。
A:直接宣布废止某项税法
B:税法本身规定废止的日期
C:税法本身与其他法律法规冲突
D:以新税法代替旧税法
答案：C

13.为了确保国家课税权的实现，纳税人通过行政复议寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是()。
A:法律不溯及既往
B:特别法优于普通法
C:程序优于实体
D:实体从旧，程序从新
答案：