辽宁省清河门区历年《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库及答案【历年真题】.docx

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辽宁省清河门区历年《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库及答案【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.某油田2019年12月生产原油25万吨，当月销售20万吨，取得不含税收入80万元。加热用1.6万吨，将0.4万吨原油赠送给协作单位；开采天然气70万立方米，当月销售60万立方米，取得不含税收入120万元，待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%，该油田2019年12月应纳资源税（）万元。
A:13.6
B:13.4
C:12.4
D:12.1
答案：D

2.某软件企业为增值税一般纳税人（享受软件业税收优惠），2019年5月发生如下业务：
A:4.08
B:4.09
C:4.5
D:4.49
答案：A

3.某钨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售钨矿选矿取得不含税销售额300000元，增值税39000元，含税价339000元。合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费10000元，增值税900元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计10900元。已知钨矿选矿资源税税率6.5％。甲企业当月应纳资源税（）元。
A:21326.5
B:19500
C:22035
D:18850
答案：B

4.下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。
A:纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
B:外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
C:委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
D:纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天
答案：D

5.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:2786.76
B:2336.09
C:2770.76
D:2666.76
答案：D

6.进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。
A:1‰
B:5‰
C:2‰
D:3‰
答案：D

7.下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（）。
A:年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业
B:非企业性单位
C:其他个人
D:不经常发生应税行为的单位
答案：A

8.（2019年真题）境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税（）元。
A:300
B:583.02
C:0
D:618
答案：B

9.某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:350
B:850
C:950
D:700
答案：B

10.（2017年真题）下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（）。
A:境外企业在巴基斯坦为我国境内单位提供工程勘察勘探服务
B:我国境内单位转让在德国境内的不动产
C:新西兰汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在新西兰考察中使用
D:英国会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务
答案：D

11.甲公司未按期缴纳税款，税务机关对其做出加征滞纳金10万元的处罚规定，甲公司对该处罚规定存在异议，并申请行政复议。相关税务机关接受其复议申请，并要求甲公司照常履行滞纳金缴纳义务，其依据是（）。
A:法律优位原则
B:程序优于实体原则
C:实体从旧，程序从新原则
D:法律不溯及既往原则
答案：B

12.2012年10月，某手表生产企业销售H牌-1型手表800只，取得不含税销售额400万元；销售H牌-2型手表200只，取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税（）万元。（高档手表消费税税率20%）
A:60
B:152.8
C:52.8
D:140
答案：A

13.境外A设计公司与境内B企业（小规模纳税人）签订合同，约定2020年10月为B企业提供