2024年甘肃省碌曲县《税务师之税法一》考试必考200题含答案下载.docx

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2024年甘肃省碌曲县《税务师之税法一》考试必考200题含答案下载

第I部分单选题（100题）

1.（2016年）下列关于税收法律关系特点的说法中，错误的是（）。
A:主体的一方只能是国家
B:具有财产所有权或支配权单向转移的性质
C:权利义务关系具有不对等性
D:税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件
答案：D

2.下列关于小规模纳税人管理的说法，错误的是（）。
A:转登记日前连续12个月（以一个月为1个纳税期限）或者连续4个季度（以一个季度为一个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可转登记为小规模纳税人，其未抵扣的进项税额作转出处理
B:年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人，按一般纳税人纳税
C:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
D:转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人
答案：B

3.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:5535
B:5766.5
C:5321.25
D:5912.5
答案：C

4.某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务，2020年5月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤，约定不含税销售额15.5万元，合同规定，货款分两个月支付，5月15日支付80%，其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张，5月15日支付货款10万元。（2）采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨，取得不含税销售额60万元，取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨；另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知：原煤资源税税率为8%。要求：根据上述资料，回答下列问题：
A:9.12
B:10.11
C:5.31
D:5.79
答案：B

5.甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售甲类卷烟，2021年7月发生经营业务如下：
A:18.3
B:19.8
C:19.9
D:19.92
答案：C

6.根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从量定额计征消费税办法的是（）。
A:卷烟
B:白酒
C:烟丝
D:啤酒
答案：D

7.（2012年）某化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类化妆品500箱，每箱不含税价6500元。当月以200箱同类化妆品与某公司换取高档精油。该厂当月应纳消费税（）万元。
A:102.75
B:104.25
C:108.5
D:103.58
答案：B

8.2021年7月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额10万元，当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额（）万元。
A:1.76
B:1.43
C:1.3
D:1.42
答案：D

9.位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A:163.05
B:162.84
C:163.08
D:163.04
答案：A

10.某企业为增值税一般纳税人，2021年4月承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合约约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付一年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。4月准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。
A:3.6
B:3.24
C:0.5
D:0.45
答案：B

11.A市甲企业为增值税一般纳税人，于2019年12月将位于B市的三年前购入的门市房出租，租期一年，取得一次性含税租金收入100万元。甲企业应在B市预缴增值税（）万元。
A:2.75
B:1.83
C:2.85
D:4.76
答案：A

12.临床用于雌激素缺乏引起的病症
A:黄体酮
B:雌二醇
C:甲睾酮
D:醋酸泼尼松龙
答案：B

13.2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:16980.2
B:13434.8
C:20045
D:28481
答案：C

14.金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是（）。
A:结息日当日收取的全部利息应计入下期销售额
B:取得的全部利息及利息性质的收入
C:贷款利息收入扣除金融服务收取的手续费的余额
D:取得的全部利息收入扣除借款利息后的余额
答案：B

15.商业企业的下列行为中，不需要缴纳消费税的