甘肃省碌曲县2024《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库附下载答案.docx

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甘肃省碌曲县2024《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库附下载答案

第I部分单选题（100题）

1.一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则（）。
A:以《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额
B:以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额
C:进项税额可以全额抵扣
D:进项税额全部不得抵扣
答案：A

2.甲公司（一般纳税人）2021年1月提供装卸搬运和仓储服务取得不含税收入70万元。销售一台使用过的不得抵扣且未抵扣过进项税额的装卸机器一台，含税售价为3.09万元，开具了增值税普通发票。当月购入新款装卸机器一台，取得增值税专用发票注明价款30万元，另支付员工出差火车票款3488元，无其他购进业务。该公司当月首次开始适用进项税额加计抵减政策，则当月应纳增值税是（）元
A:3928.8
B:-1216.8
C:600
D:2312
答案：C

3.下列关于关税税务处理的说法，正确的是（）。
A:进料加工料件，无论是否出口，按照实际进口数量免征进口关税，加工的成品出口，免征出口关税
B:外国企业无偿赠送进口的物资免征关税
C:已征进口关税的货物，因品质或规格原因，原状退货复运出境的，纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税
D:出口加工区区内企业和行政管理机构进口的自用合理数量的办公用品，予以免除进口关税
答案：D

4.2018年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是（）万元。
A:85.72
B:70.92
C:67.22
D:52.43
答案：C

5.2020年6月5日，某增值税一般纳税人购进办公大楼一座，该大楼共计4层，其中三层用于公司办公，另外一层用于职工浴室和餐厅。6月20日，该纳税人取得该大楼的增值税专用发票，专用发票注明的增值税税额为1100万元。则当月可抵扣的进项税额为（）万元。
A:1100
B:440
C:660
D:121
答案：A

6.下列不符合消费税适用税率规定的是（）。
A:卷烟和白酒采用定额税率和比例税率双重征收的形式
B:非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，以其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，折算的实际销售价格低于计税价格的，应当按照同牌号规格标准条包装卷烟的计税价格和适用税率计税
C:卷烟批发环节的消费税税率仅为5%
D:啤酒、黄酒、成品油均从量计征消费税
答案：C

7.位于县城的某工业企业为增值税一般纳税人，主要生产、销售各类机械设备。2020年5月份发生如下业务：
A:0
B:31720
C:14280
D:31200
答案：B

8.现行消费税规定，已核定最低计税价格的白酒，税务机关可重新核定最低计税价格的情形是指销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在()以上。
A:0.2
B:0.1
C:0.15
D:0.05
答案：A

9.某化妆品厂（增值税一般纳税人）2020年4月销售高档化妆品，取得不含税销售额120万元；销售普通护肤品，取得含税销售额56.5万元；将高档化妆品与普通护肤品组成成套化妆品销售，每套零售价为800元（其中高档化妆品价值500元，普通护肤品价值300元），当月销售100套。已知，高档化妆品适用的消费税税率为15%，则该化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:19.2
B:53.05
C:53.4
D:19.06
答案：D

10.某烟草公司2021年8月8日支付烟叶收购价款80万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）万元。
A:16
B:18
C:19.6
D:17.6
答案：D

11.A市某机械厂为增值税一般纳税人，2020年3月因企业搬迁将原厂房出售，相关资料如下：
A:1156.46
B:1460.46
C:493.65
D:523.37
答案：D

12.税收执法监督包括事前监督、事中监督和事后监督。下列各项中，属于事前监督形式的是（）。
A:税收执法检査
B:复议应诉
C:重大税务案件审理制度
D:税收规范性文件合法性审核制度
答案：D

13.2019年6月，甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池，乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元，代收代缴消费税4万元