广东省内部使用《税务师之税法一》资格考试（夺分金卷）.docx

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广东省内部使用《税务师之税法一》资格考试（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:5766.5
B:5912.5
C:5321.25
D:5535
答案：C

2.以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（）。
A:航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
B:存款利息，以利息收入全额为销售额
C:金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D:贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
答案：B

3.如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（）。
A:实质课税原则
B:税收合作信赖主义
C:税收公平主义
D:税收法律主义
答案：A

4.下列关于资源税税收优惠的表述，错误的是（）。
A:稠油、高凝油减征40％的资源税
B:从深水油气田开采的原油，减征30％资源税
C:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征40%资源税
D:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免税
答案：C

5.下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）。
A:资管产品管理人为增值税纳税人
B:代理进口货物以海关开具的完税凭证上注明的纳税人为准D授权集团内其他纳税人（第三方）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，第三方为纳税人
C:以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人
D:None
答案：C

6.某企业（一般纳税人、非先进制造业）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。
A:20.72
B:10
C:14
D:14.8
答案：B

7.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:0
B:477.94
C:641.8
D:595.56
答案：C

8.在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率，然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于（）。
A:滑准税
B:从价税
C:选择税
D:复合税
答案：A

9.甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A:1.5
B:0.9
C:0.77
D:0
答案：B

10.下列关于增值税临时减免税项目的表述，不正确的是（）。
A:自2019年1月1日至2020年12月31日，继续对国产抗艾滋病病毒药品免征生产环节和流通环节增值税
B:自2019年1月1日至2020年12月31日，饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入，免征增值税
C:抗艾滋病病毒药品的生产企业和流通企业未分别核算免税药品和其他货物的销售额的，由税务机关确定享受免税的销售额
D:自2019年1月1日起至2020年12月31日，对边销茶生产企业销售自产的边销茶免征增值税
答案：C

11.某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5％。该企业允许扣除的房地产开发费用是（）万元。
A:700
B:350
C:850
D:950
答案：C

12.某商场为增值税一般纳税人，2020年12月举办促销活动，全部商品8折销售。实际取得含税收入380000元，销售额和折扣额均在同一张发票的“金额”栏上分别注明。上月销售商品本月发生退货，向消费者退款680元，该商场当月销项税额是（）元。
A:55213.68
B:80750
C:43638.58
D:64600
答案：C

13.城市维护建设税采用的税率形式是（）。
A:产品比例税率
B:地区差别比例税率
C:行业比例税率
D:有幅度的比率税率
答案：B

14.某市区一外商