广东省内部使用《税务师之税法一》考试必考200题内部题库及参考答案（夺分金卷）.docx

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广东省内部使用《税务师之税法一》考试必考200题内部题库及参考答案（夺分金卷）

第I部分单选题（100题）

1.2019年5月，某设计公司（小规模纳税人）提供设计服务，取得含税收入13万元，销售自己使用过的固定资产，取得含税收入1万元。该公司以1个月为1个纳税期。该公司当月上述业务应纳增值税（）万元。（不考虑税收优惠）
A:0
B:0.41
C:0.4
D:0.12
答案：C

2.甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2020年3月主要经营业务如下：
A:477.94
B:0
C:595.56
D:641.8
答案：D

3.2010年10月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元/只，关税税率30%，完税后海关放行;当月生产销售手表8000只，单价1.25万元(不含税)。2010年10月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计()万元。
A:4600
B:3700
C:3037
D:2257
答案：C

4.甲商贸企业委托乙外贸企业代理出口高档化妆品，2021年3月乙外贸企业代理额为20万元人民币，此业务应退消费税（）万元。
A:3.4
B:0
C:10
D:6
答案：B

5.某软件开发企业为增值税一般纳税人，2011年10月销售自行开发生产的软件产品，取得不含税销售额68000元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得的增值税专用发票注明金额100000元；购进一辆应征消费税的小汽车，取得的增值税专用发票注明金额80000元。该企业上述业务应退增值税()元。
A:28560
B:20520
C:8040
D:6920
答案：B

6.根据烟叶税法的有关规定，关于烟叶税征收管理的表述中，不正确的是（）。
A:烟叶税的税率为20%
B:烟叶税的纳税义务发生时间为纳税人收购烟叶的当日
C:纳税人收购烟叶，应当向纳税人机构所在地主管税务机关申报纳税
D:烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报纳税
答案：C

7.下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是（）。
A:税务机关组织结构或管理方式发生变化
B:因不可抗拒力造成的破坏
C:纳税人履行纳税义务
D:纳税人自身的组织状况发生变化
答案：C

8.下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（）。
A:转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
B:转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
C:转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税
D:转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税
答案：D

9.（2019年）2020年6月20日，陈某因汽车质量问题与经销商达成退车协议，并于当日向税务机关申请退还已纳车辆购置税。经销商开具的退车证明和退车发票上显示，陈某于2019年5月8日购买该车辆，支付价税合计金额223800元，并于当日缴纳车辆购置税19293.10元。应退给陈某车辆购置税（）元。
A:15434.48
B:17363.79
C:19293.1
D:17824.78
答案：B

10.某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2021年3月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为（）万元。
A:17.59
B:13.33
C:14.7
D:12.11
答案：C

11.关于消费税的特点，下列说法错误的是（）。
A:征收方法具有多样性
B:税收调节具有特殊性
C:税负不具有转嫁性
D:征税项目具有选择性
答案：C

12.（2020年真题）根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。
A:卷烟生产属于核定扣除试点范围
B:扣除率为购进货物的适用税率
C:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
D:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
答案：D

13.以