山东省芝罘区《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库【各地真题】.docx

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山东省芝罘区《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库【各地真题】

第I部分单选题（100题）

1.某生产企业2019年12月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为200万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费10万元，修理料件费2万元；复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:19.2
B:1.35
C:1.3
D:1.2
答案：D

2.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:60
B:30
C:31.59
D:61.59
答案：C

3.下列不属于资源税的纳税义务人的是（）
A:进口金属矿产的个体经营户
B:开采宝玉石的私营企业
C:开采并销售天然矿泉水的国有企业
D:在我国境内开采石油的外商投资者
答案：A

4.根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。
A:0.005
B:0.01
C:0.02
D:0.015
答案：A

5.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：
A:39
B:36
C:49
D:81
答案：A

6.2020年10月某房地产开发公司转让一幢写字楼取得不含增值税销售收入10000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为500万元，房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用为400万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，计算土地增值税准予扣除的税费为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:3517.5
B:2855.5
C:1806.5
D:3345
答案：B

7.某房地产开发公司在土地增值税清算时列明：支付土地出让金1000万元、契税30万元，房地产开发成本为3000万元，财务费用800万元（全部为向银行贷款支付的利息）、销售费用300万元、管理费用400万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明，所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%，该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为（）万元。
A:1000
B:1500
C:1001.5
D:835
答案：C

8.（2018年真题）2021年5月，某建筑安装公司（增值税一般纳税人）以清包工方式提供建筑服务，取得含税收入1000万元；销售2016年4月30日前自建的不动产，取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税（）万元。
A:70.92
B:52.43
C:85.72
D:67.23
答案：D

9.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:6528.98
B:6603.14
C:6944.87
D:7016.87
答案：B

10.下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。
A:烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶
B:烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
C:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
D:烟叶税的税率为20%
答案：A

11.下列各项中，不属于税法失效的类型的是（）。
A:新税法代替旧税法
B:税法本身规定废止的日期
C:税法本身与其他法规冲突
D:直接宣布废止某项税法
答案：C

12.下列关于增值税的计税销售额规定，说法正确的是（）
A:还本销售方式销售货物，以货物的销售价格计算缴纳增值税
B:以物易物方式销售货物，由多交付货物的一方以价差计算缴纳增值税
C:销售折扣方式销售货物，按照扣减折扣额后的金额作为计税销售额
D:以旧换新方式销售货物，