山东省垦利区历年《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库【各地真题】.docx

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山东省垦利区历年《税务师之税法一》考试必考200题通关秘籍题库【各地真题】

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，不符合税收行政司法规定的是（）。
A:税收行政司法是指法院等司法机关所受理的涉及税务机关的诉讼案件和非诉讼案件的执行申请等
B:从税收行政救济制度的规定来看，已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围
C:税收行政司法制度，可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督，督促其依法行政
D:对税务机关通知出境管理机关阻止纳税人出境行为不服，不能申请行政诉讼
答案：D

2.下列关于税收协定与国内税法关系的说法，错误的是（）。
A:税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收待遇
B:税收协定具有高于国内税法的效力
C:税收协定不能干预有关国家自主制定税法
D:税收协定可以限制各国修改税收优惠的办法
答案：D

3.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额，账面成本为309万元（其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元，货物适用税率13%）。该批货物应转出进项税额（）万元。
A:40.17
B:27.81
C:35.26
D:39.81
答案：D

4.某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。2019年12月发生如下业务：
A:912
B:1824
C:456
D:0
答案：A

5.境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税（）元。
A:618
B:583.02
C:300
D:0
答案：B

6.甲企业为环境保护税的纳税人，该企业有一个污水排放口，2021年4月排放总铅600千克，污染当量值0.025千克，假设当地公布的环境保护税税额为每污染当量为3.6元。甲企业当月应缴纳环境保护税（）元。
A:85000
B:84000
C:84600
D:86400
答案：D

7.下列关于消费税相关规定的陈述，不正确的是（）。
A:外购应税消费品连续生产应税消费品在抵扣已纳消费税时，应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
B:纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间，为发出应税消费品的当天
C:委托加工应税消费品，由受托方（受托方为个人除外）向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
D:纳税人（非卷烟批发企业）总机构和分支机构不在同一县（市）的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
答案：B

8.下列各项中，不属于土地增值税特点的是（）。
A:抑制土地炒买炒卖，保障国家的土地权益
B:以增值额为计税依据
C:实行按次征收，纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
D:采用扣除法和评估法计算增值额
答案：A

9.某企业（增值税一般纳税人）签订进料加工复出口合同，2019年12月购进原材料一批，进口料件到岸价格折合人民币500万元，当月将部分完工产品出口，FOB价折合人民币600万元。该企业计划分配率为60%，货物的征税率为13%，退税率为10%。则当期不得免征和抵扣税额抵减额为（）万元。
A:15
B:18
C:10.8
D:9
答案：C

10.某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。2020年6月发生业务如下：
A:36.4
B:15.15
C:36.58
D:8.4
答案：B

11.下列税法解释中，原则上不能作为法庭判案直接依据的是（）。
A:行政解释
B:立法解释
C:扩充解释
D:司法解释
答案：A

12.某生产企业2020年5月将机器运往境外修理，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境。该机器原值为100万元，已提折旧20万元，报关出境前发生运费和保险费1万元，境外修理费5万元，修理料件费1.2万元，复运进境发生的运费和保险费1.5万元，以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税（）万元。（关税税率10%）
A:0.62
B:0.77
C:8.87
D:8.77
答案：A

13.甲煤炭生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月发生下列业务：
A:270.13
B:232.8
C:233.36
D:222.3
答案：B

14.下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。
A:外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
B:啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒
C:外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒
D:外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒
答案：C

15.驱蛔虫药
A:二盐酸奎宁
B:枸橼酸哌嗪