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历年山东省兖州区《税务师之税法一》资格考试必刷200题通关秘籍题库（全国使用）

第I部分单选题（100题）

1.某房地产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额3960万元。2021年，销售其清算时未转让的房地产建筑面积1000平方米，取得不含税销售收入500万元，应纳土地增值税（）万元。
A:127
B:114
C:107
D:140
答案：C

2.以下关于城市维护建设税、教育费附加的说法，正确的是（）。
A:由受托方代收代缴消费税的单位，按受托方所在地适用的税率就地缴纳城市维护建设税
B:实行增值税期末留抵退税的纳税人，退还的增值税期末留抵税额不得在城市维护建设税、教育费附加的计税依据中扣除
C:海关对进口产品代征的增值税、消费税，同时征收城市维护建设税、教育费附加
D:对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还城市维护建设税、教育费附加
答案：A

3.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:650
B:802.5
C:810
D:160
答案：A

4.甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。下列表述中正确的是（）。
A:记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0
B:甲企业12月应纳增值税0.82万元
C:记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元
D:甲企业11月应纳增值税0.87万元
答案：B

5.增值税一般纳税人甲商业银行，2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:172.02
B:334.3
C:306
D:157.46
答案：B

6.下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。
A:房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
B:营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
C:房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
D:教育费附加也可视同税金扣除
答案：B

7.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:51.43
B:55.93
C:51.36
D:54.11
答案：B

8.（2016年）下列减免税中，属于税率式减免的是（）。
A:抵免税额
B:免征额
C:起征点
D:零税率
答案：D

9.某企业将生产的实木地板9000平方米抵偿债务，当月最高不含税单价为300元/平方米，平均不含税售价为280元/平方米，其生产成本为150000元，国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%，实木地板适用税率为5%，则该企业应纳消费税为（）元。
A:135000
B:126000
C:130000
D:8289.47
答案：A

10.生产酒类产品的甲企业为增值税一般纳税人，2019年12月份发生下列业务：
A:28
B:70
C:42
D:46
答案：C

11.下列关于税法的运行说法不正确的是（）。
A:税收规范性文件具有可诉性
B:税收司法的核心在于谁能够行使国家司法权处理涉税案件
C:司法审查对具体行政行为的审查，仅局限于合法性审查
D:税收法规的效力低于宪法、税收法律，但是高于税务规章
答案：A

12.进口货物支付的下列款项中，应计入关税完税价格的是（）。
A:购货佣金
B:进口关税
C:包装材料费用
D:境内技术培训费
答案：C

13.根据规定，税务规范性文件应当自发布之日起（）日后施行。
A:20
B:10
C:15
D:30
答案：D

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