福建省龙海市《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全往年题考.docx

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福建省龙海市《税务师之税法一》资格考试必刷200题大全往年题考

第I部分单选题（100题）

1.下列关于税务规范性文件的特征，说法不正确是（）。
A:具有向后发生效力的特征
B:属于立法行为的行为规范
C:适用主体的非特定性
D:不得设定税种开征、停征、减免退补税
答案：B

2.下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。
A:耕地占用税
B:按国家统一规定缴纳的过户手续费
C:为取得土地使用权支付的地价款
D:房地产开发企业为取得土地使用权缴纳的契税
答案：A

3.根据规定，纳税人进口自用小汽车，在进口环节支付的下列款项中不计入车辆购置税计税依据的是（）。
A:支付给海关的增值税
B:支付给海关的消费税
C:支付给海关的关税
D:因进口车辆支付的经纪费
答案：A

4.甲餐饮企业为一般纳税人，适用进项税额加计抵减的政策，2019年10月发生下列业务：（1）购入一批餐具，取得增值税专用发票注明金额10000元。（2）从农户手中购入一批农产品，开具的收购发票上注明金额50000元，当期领用其中10%用于职工食堂，剩余90%作为食材被用于餐饮业务。（3）当期取得不含税餐饮收入100000元；转让一台2008年购入的厨房用设备，取得含税收入8240元，该企业未放弃相关减税优惠。已知：上期末加计抵减额余额为7.5元。根据上述资料，回答下列问题：
A:810
B:802.5
C:160
D:650
答案：D

5.有关海南离岛免税政策，下列说法不正确的有（）。
A:离岛免税店销售离岛免税商品可以开具增值税专用发票
B:离岛旅客每年每人免税购物额度为10万元人民币，不限次数
C:离岛免税店销售非离岛免税商品，按现行规定向主管税务机关申报缴纳增值税和消费税
D:自2020年11月1日起,海南离岛免税店销售离岛免税商品，免征增值税和消费税
答案：A

6.甲实木地板生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月发生的相关业务如下：
A:3.5
B:5
C:6
D:4
答案：D

7.下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。
A:税收法规的通过是采取表决方式进行的
B:税务规范性文件签发后，必须以公告形式公布
C:通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布
D:税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布
答案：B

8.某市甲烟草公司为增值税一般纳税人，2020年8月向烟农收购烤烟叶实际支付的价款总额242万元；当月将收购的一半烤烟叶加工成烟丝后销售，取得不含税销售收入260万元；将另一半烤烟叶直接对外销售，取得不含税销售收入140万元。则下列对于甲烟草公司2020年8月的税务处理不正确的是（）。（烟丝消费税税率30%）
A:本月应纳烟叶税48.4万元
B:本月应纳烟叶税44万元
C:本月应纳消费税为78万元
D:烤烟叶直接对外销售，不属于消费税征税范围，不缴纳消费税
答案：B

9.宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A:5535
B:5766.5
C:5321.25
D:5912.5
答案：C

10.根据增值税农产品进项税额核定办法的规定，说法正确的是（）。
A:耗用率由试点纳税人向主管税务机关申请核定
B:核定扣除的纳税人购进农产品可选择依扣税凭证抵扣
C:扣除率为购进货物的适用税率
D:卷烟生产属于核定扣除试点范围
答案：A

11.税法对委托加工应税消费品作了明确规定，下列属于委托加工应税消费品的是（）。
A:委托方提供原料和主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费
B:委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
C:委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料
D:委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
答案：A

12.关于转让金融商品征收增值税的规定，下列说法正确的是（）。
A:可以开具增值税专用发票
B:以卖出价为计税销售额
C:转让金融商品出现的负差可结转到下一个会计年度的金融商品销售中抵扣
D:按照卖出价扣除买入价后的余额为计税销售额
答案：D

13.某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2010年5月应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付价款700万元，适用税率17%，购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准