2024福建省龙海市《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题（满分必刷）.docx

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2024福建省龙海市《税务师之税法一》资格考试必刷200题真题（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于资源税从量定额征收的计税依据，表述错误的是（）。
A:销售数量，包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量，不包括视同销售的自用数量
B:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C:从量定额征收的资源税的计税依据是销售数量
D:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量
答案：A

2.下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。
A:因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无须缴纳滞纳金
B:先完税后争诉
C:在新法实施后进入到税款征管程序的，适用新法规定
D:关联交易价格调整
答案：B

3.某工业企业2020年11月销售一栋2008年建造的厂房（位于市区），取得含税销售收入60万元，当时造价15万元，如果按现行市场价的材料、人工费计算，建造同样的厂房需要70万元，该厂房为六成新，已知该工业企业选择一般计税方法，可以扣除的税金为0.55万元。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为（）万元。
A:0
B:3.75
C:3.54
D:2.55
答案：B

4.（2020年真题）甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2020年1月发生如下经营业务：
A:36
B:79.2
C:72
D:43.2
答案：B

5.某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。2020年5月发生如下业务：
A:275.07
B:276.4
C:275
D:267.94
答案：C

6.根据《消费税暂行条例》的规定，下列情形的应税消费品，不按纳税人同类应税消费品最高销售价格作为计税依据计算消费税的是（）。
A:用于馈赠的高档化妆品
B:用于对外投资入股的卷烟
C:用于抵债的小汽车
D:用于换取生产资料的白酒
答案：A

7.某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A:10985.6
B:12864.8
C:12990
D:12964.8
答案：D

8.某食品加工厂为增值税一般纳税人，2021年1月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为13%的水果罐头，支付给某农业开发基地收购价款10000元，取得普通发票，并支付不含税运费3000元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，验收入库后，因管理不善损失1/5，则该项业务准予抵扣的进项税额是（）元。
A:872
B:1630
C:1016
D:1430
答案：C

9.增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（）。
A:信息技术服务
B:货物运输服务
C:娱乐服务
D:咨询服务
答案：C

10.某地板生产企业为增值税一般纳税人，2021年5月销售A型实木地板200箱，取得不含税销售额50万元，另将100箱A型实木地板用于赠送客户、50箱A型实木地板用于换取生产资料，该企业A型实木地板平均不含税售价为0.25万元/箱，最高不含税售价为0.3万元/箱，则该企业当月应缴纳消费税（）万元。（已知实木地板消费税税率为5%）
A:4.63
B:4.38
C:4.75
D:4.5
答案：D

11.位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:2000
B:5000
C:3000
D:1500
答案：C

12.某卷烟厂（一般纳税人）生产销售A级卷烟和烟丝，同时经营进口卷烟。2020年10月发生如下经济业务：
A:336
B:335.4
C:332.4
D:330
答案：B

13.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:1018.31
B:1120.57
C:869.22
D:1133.35
答案：D

14.某企业为增值税一般纳税人，2019年1月买人A上市公司股票,买人价280万元，支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%，发生买卖负差10万元。2019年6月，卖出剩余的50%，卖出价200万元，支付手续费0.06万元，印花税0.2万元。该企业2019年6月应缴纳增值税()万元。(以上价格均为含税价格)
A:2.83
B:2.81
C:3
D:3.38
答案：A

15.2021年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供运输服务，发生运输服务成本2万元，成本利润