湖南省历年《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库（历年真题）.docx

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湖南省历年《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.位于某市市区的生产企业2020年6月自营出口外销产品300万元人民币，内销产品不含税2000万元人民币，货物税率13%，出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2020年6月应缴纳城建税是（）万元。
A:0
B:7.63
C:5.45
D:9.73
答案：D

2.下列关于教育费附加减免的说法，正确的是()。
A:对出口产品退还增值税的同时退还教育费附加
B:企业减免营业税1年后才能减免教育费附加
C:对进口的产品征收增值税的同时征收教育费附加
D:下岗职工从事个体餐饮，自领取税务登记证之日起3年内免征教育费附加
答案：D

3.甲企业为增值税一般纳税人，企业所有业务均适用一般计税。2021年7月发生如下生产经营业务：
A:6590
B:6530
C:6630
D:6500
答案：A

4.委托加工应税消费品，除委托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。
A:代收代缴
B:无须扣缴
C:代征代缴
D:代扣代缴
答案：A

5.甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批，乙企业提供原材料成本为20000元，收取不含税加工费5000元；另外，还委托乙企业加工B类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为40000元，向乙企业支付不含税加工费为10000元，乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批，甲企业提供原材料成本为50000元，向丙企业支付不含税加工费为10000元，丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出，分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为（）元。（高档化妆品消费税税率为15%）
A:0
B:3176.47
C:2517.34
D:8823.53
答案：B

6.2021年4月1日某公司（增值税一般纳税人）进口一批高档化妆品（适用消费税税率为15%），成交价格为20万元人民币，关税税率40%，从起运地至输入地起卸前的运费2.4万元人民币，进口货物的保险费无法确定，从海关监管区至公司仓库的运费0.6万元。海关于2021年4月5日填发税款缴款书，该公司于2021年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是（）。
A:该公司应缴纳关税9.2万元
B:该公司应缴纳进口环节税金为19.35万元
C:该批高档化妆品的关税完税价格为22.4万元
D:该公司应按照10天缴纳进口环节税款的滞纳金
答案：B

7.某文化馆为增值税一般纳税人，2021年6月发生如下业务：
A:1.55
B:1.68
C:1.51
D:1.64
答案：D

8.某商业银行为增值税一般纳税人，2020年6月提供贷款服务取得利息收入200万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得罚息收入20万元。该银行2020年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）
A:12.68
B:12.91
C:13.91
D:13.68
答案：B

9.某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取"以旧换新"方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元;另以"以旧换新"方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税()元。
A:360
B:320.39
C:270
D:262.14
答案：D

10.2021年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。该房地产开发公司提供的资料如下：
A:4382
B:2284.25
C:3286.5
D:3379.75
答案：D

11.下列各项中，不符合应税消费品应税数量规定的是（）。
A:自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量
B:销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
C:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
D:委托加工应税消费品的，为受托方实际加工应税消费品的数量
答案：D

12.甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。
A:对其出租楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
B:对其转让外购仓库的印花税不可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
C:对其出售楼盘的印花税可以作为计算土地增值税的税金进行扣除
D:对其转让外购仓库的印花税可以作为计算土地