2024年湖南省雁峰区《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库【历年真题】.docx

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2024年湖南省雁峰区《税务师之税法一》资格考试必刷200题王牌题库【历年真题】

第I部分单选题（100题）

1.下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是（）。
A:出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税
B:航空运输的湿租业务，属于航空运输服务
C:水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务
D:航空地面服务属于航空运输服务的范围
答案：D

2.甲企业(一般纳税人)为乙企业(小规模纳税人)从丙企业(一般纳税人)代购原材料一批，丙企业给甲企业开具的增值税专用发票上注明价款50000元，税款8500元;该张发票认证通过后，甲企业按原价开给乙企业普通发票，取得价税合计款58500元，同时甲企业向乙企业收取手续费1000元。甲企业应缴纳()元。
A:营业税50.00
B:增值税145.30
C:营业税2975.00
D:增值税170.00
答案：B

3.下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。
A:非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
B:自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
C:自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
D:年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税
答案：D

4.纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的，并处（）罚款。
A:1万元以上5万元以下
B:1万元以下
C:5万元以上50万元以下的罚款
D:3万元以上10万元以下
答案：C

5.下列属于消费税征税范围的是（）。
A:卫星通讯车
B:宝石坯
C:鞭炮引线
D:调味料酒
答案：B

6.某钨矿开采企业甲（增值税一般纳税人）将销售钨矿选矿取得不含税销售额300000元，增值税39000元，含税价339000元。合同约定由甲企业代垫运费，运输企业运输到购买方指定地点后，运输企业向购买方开具的增值税专用发票注明运费10000元，增值税900元。甲企业将运费发票转交给购买方并向购买方收取代垫运费共计10900元。已知钨矿选矿资源税税率6.5％。甲企业当月应纳资源税（）元。
A:22035
B:21326.5
C:19500
D:18850
答案：C

7.某商店为增值税小规模纳税人，2009年6月采取"以旧换新"方式销售24K金项链一条，新项链对外销售价格9000元，旧项链作价2000元，从消费者收取新旧差价款7000元;另以"以旧换新"方式销售燃气热水器一台，新燃气热水器对外销售价格2000元，旧热水器作价100元，从消费者收取新旧差价款1900元。假如以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税()元。
A:262.14
B:270
C:320.39
D:360
答案：A

8.2018年7月，某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车，取得增值税专用发票，注明金额为15.6万元/辆，当月销售5辆,不含税售价为18万元/辆，1辆留作公司自用，18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息，国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆，该4S店当月应纳车辆购置税()万元。
A:1.3
B:1.9
C:1.8
D:1.56
答案：D

9.某市油田企业为增值税一般纳税人，2018年10月发生下列业务:
A:8840
B:7548
C:7752
D:7680
答案：D

10.（2017年真题）2017年3月，某贸易公司进口一批货物。合同中约定成交价格为人民币600万元，支付境外特许销售权费用人民币10万元、卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元。该货物关税完税价格（）万元。
A:623
B:613
C:615
D:610
答案：A

11.某市高尔夫球具生产企业（一般纳税人）2019年9月1日以分期收款方式销售一批球杆，价税合计为139.2万元，合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款，9月5日按照约定收到50%的价款，但并未给客户开具发票，已知高尔夫球具的消费税税率为10%，该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为（）万元。
A:12.32
B:0
C:6.96
D:6.16
答案：D

12.（2011年）下列关于关税完税价格的说法，正确的是（）。
A:进口货物应当以成交价格为完税价格
B:如果买卖双方有特殊关系，只能以成交价格确定完税价格
C:完税价格不包括进口