陕西省内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库带答案（新）.docx

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陕西省内部使用《税务师之税法一》资格考试必刷200题内部题库带答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，不符合烟叶税法规定的是（）。
A:烟叶税的征税范围为采摘的新鲜烟叶
B:烟叶税的税率为20%
C:烟叶税的计税依据为纳税人收购烟叶实际支付的价款总额
D:在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人
答案：A

2.（2017年）某房地产开发公司为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元，2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元，该项目已达土地增值税清算条件，该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税，该公司在土地增值税清算时应确认收入是（）万元。
A:76190.48
B:80000
C:77619.05
D:75045.05
答案：C

3.下列收入中，不征收增值税的是（）。
A:被保险人获得的保险赔付
B:销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费
C:电力公司向发电企业收取的过网费
D:销售代销货物取得的收入
答案：A

4.下列相关规定的表述，不正确的是（）。
A:在运输工具舱位承包业务中，承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
B:在运输工具舱位互换业务中，互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额，按照“物流辅助服务”缴纳增值税
C:在运输工具舱位承包业务中，发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额，按照“交通运输服务”缴纳增值税
D:纳税人提供建筑服务，按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款，是指支付给分包方的全部价款和价外费用
答案：B

5.实行增值税的国家广泛采用的计税方法是（）。
A:一般计算法
B:间接计算法
C:特殊计算法
D:直接计算法
答案：B

6.某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。剩余20万立方米赠送给长期合作的供暖公司。（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600万元。（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专用发票，注明金额100万元。已知：天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:8.1
B:12
C:9.6
D:8.4
答案：D

7.A市某生产企业为增值税一般纳税人，主要经营内销和出口业务。2020年6月实际缴纳增值税40万元，出口货物免抵税额4万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元、缴纳消费税30万元。因延迟缴纳税款被征收滞纳金1万元、罚款1万元。该企业应纳城市维护建设税及教育费附加（）万元。
A:9.1
B:4.4
C:4.6
D:4.5
答案：B

8.下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。
A:《中华人民共和国增值税暂行条例》
B:《中华人民共和国企业所得税法》
C:《税务部门规章制定实施办法》
D:《中华人民共和国城市维护建设税法》
答案：B

9.（）适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物。
A:协定税率
B:普通税率
C:最惠国税率
D:特惠税率
答案：A

10.某生产企业为增值税小规模纳税人，2019年11月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得不含税收入4.5万元；销售两年前购入并使用过的小汽车1辆，取得含税收入7.8万元，该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税（）万元。（假设小规模纳税人没有放弃减税）
A:0.16
B:0.29
C:0.32
D:0.27
答案：B

11.下列各项应税消费品中，不得扣除外购已纳消费税的是（）。
A:啤酒生产集团内部企业间用啤酒液连续灌装生产的啤酒
B:外购已税珠宝玉石生产的贵重首饰及珠宝玉石
C:外购已税葡萄酒连续生产的葡萄酒
D:外购已税低纯度白酒连续生产的高纯度白酒
答案：D

12.（2020年真题）根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定，下列说法中正确的是（）。
A:取