内部使用陕西省眉县《税务师之税法一》考试必刷200题题库及答案（新）.docx

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内部使用陕西省眉县《税务师之税法一》考试必刷200题题库及答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于委托加工业务消费税处理的说法，正确的是（）。
A:委托方委托加工应税消费品，受托方没有代收代缴税款的，一律由受托方补税
B:将委托加工收回的已税消费品直接加价销售的，不征收消费税
C:纳税人委托个体经营者加工应税消费品，由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
D:委托加工应税消费品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本
答案：C

2.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币（）元，个人年度交易限值为人民币（）元。
A:2000；20000
B:5000；26000
C:2000；26000
D:5000；20000
答案：B

3.（2018年）（房开卖新房/土地增值税）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
A:310.71
B:285.71
C:2666.67
D:2691.67
答案：B

4.某市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产销售A牌卷烟，2021年3月发生如下业务：
A:42.54
B:123.79
C:44.97
D:29.56
答案：D

5.2020年6月，李某从某汽车4S店（增值税一般纳税人）购入一辆排气量为2.0升的轿车自用，支付含税价款452000元，4S店开具机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元，由4S店开具增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据，李某应缴纳车辆购置税（）元。（车辆购置税税率10%）
A:45604.5
B:40420.35
C:40699.12
D:40000
答案：D

6.下列各项中，不符合从价定率征收的计税依据规定的是（）。
A:从价计征资源税的计税依据为应税资源产品的销售额
B:纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C:资源税应税产品的销售额，按照纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款确定，包括增值税税款
D:实行从价计征的，应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
答案：C

7.某外贸公司位于市区，主营出口并兼有内销业务，2021年9月份内销产品应纳增值税为100万元，外销产品退税40万。该企业2021年9月应交城建税是（）万元
A:4.2
B:7
C:5
D:3
答案：B

8.某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人），专门从事进料加工业务。2020年3月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为200万元，进料加工贸易保税进口料件的到岸价格为10万元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为15万元，出口货物的离岸价格为4.2万美元，计划分配率为30%，已知期初待抵扣进项税额为0，该生产企业当月应退增值税（）万元。（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为13%，出口退税率10%，汇率为1∶6.5，按实耗法计算）
A:0
B:23.48
C:1.91
D:21.57
答案：C

9.某商业银行为增值税一般纳税人，2020年6月提供贷款服务取得利息收入200万元，提供金融服务取得手续费8万元，取得罚息收入20万元。该银行2020年6月应缴纳增值税（）万元。（以上价格均为含税价格，当月没有可以抵扣的进项税）
A:13.68
B:12.91
C:12.68
D:13.91
答案：B

10.某房地产开发企业是增值税一般纳税人，拟对其开发的位于市区的一房地产项目进行土地增值税清算，该项目相关信息如下：
A:210
B:219.42
C:132.3
D:128.45
答案：A

11.下列关于资源税税收优惠的表述，错误的是（）。
A:从深水油气田开采的原油，减征30％资源税
B:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征40%资源税
C:稠油、高凝油减征40％的资源税
D:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免税
答案：B

12.下列有关一般纳税人登记管理说法正确的是（）。
A:纳税申报销售额是指纳税人自行申报的全部应征增值税销售额，不包括免税销售额
B:纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应当计入应税行为年应税销售额
C:年应税销