安徽省泾县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库（历年真题）.docx

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安徽省泾县2024年《税务师之税法一》资格考试必背200题真题题库（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于进项税额的处理，税法不正确的是（）。
A:一般纳税人因折让而从销货方收回的增值税额，应从发生折让当期的进项税额中扣减
B:商业企业向供货方收取的各种返还收入，可以开具增值税专用发票
C:一般纳税人因进货退回而从销货方收回的增值税额，应从发生进货退回当期的进项税额中扣减
D:自2004年7月1日起，对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返还收入，均应按平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税额
答案：B

2.税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以（）为基础和标志。
A:出现新的纳税主体
B:引起纳税义务成立的法律事实
C:税务机关作出征税行为
D:国家颁布新税法
答案：B

3.关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。
A:属于一种附加税
B:税款专款专用
C:根据城市规模设计税率
D:征收范围较窄
答案：D

4.某石化生产企业为增值税一般纳税人，该企业原油生产成本为1400元/吨，最近时期同类原油的平均不含税销售单价1650元/吨，2020年3月生产经营业务如下：（题中涉及原油均为同类同质原油）
A:527.11
B:495.54
C:495.48
D:495
答案：C

5.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:房地产继承
B:房地产的代建房行为
C:以房地产抵债
D:将房地产赠与承担直接赡养义务的人
答案：C

6.（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。
A:390.48
B:413.38
C:428.57
D:414.33
答案：C

7.某旅游公司为增值税一般纳税人，2018年7月发生以下业务:
A:2.28
B:0
C:3.3
D:1.98
答案：D

8.某企业（增值税一般纳税人）2020年5月销售人员出差发生的交通费均未取得增值税专用发票，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单注明票价和燃油附加费合计25070元、取得注明旅客身份信息的铁路车票注明票面金额为8720元、取得注明旅客身份信息的公路客票注明票面金额3090元。该企业当月可以抵扣的国内旅客运输服务的进项税为（）元。
A:2413.98
B:1075.17
C:3045.14
D:2880
答案：D

9.A市某房地产开发公司为增值税一般纳税人，其开发建造精装修商品房的相关资料如下：
A:1264.56
B:1207.06
C:1239.56
D:1253.81
答案：C

10.某外商投资企业位于市区，2021年5月被税务机关查补增值税60000元、消费税45000元、资源税48000元；被加收滞纳金5000元、被处罚款60000元。该企业应补缴城市维护建设税（）元。
A:13600
B:0
C:7350
D:17000
答案：C

11.烟叶税实行比例税率，税率为（）。
A:0.1
B:0.2
C:0.3
D:0.05
答案：B

12.对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的（）。
A:经济作用
B:预测作用
C:指引作用
D:强制作用
答案：D

13.下列关于增值税纳税人的说法，错误的是（）。
A:资管产品管理人为增值税纳税人
B:代理进口货物以海关开具的完税凭证上注明的纳税人为准D授权集团内其他纳税人（第三方）为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，第三方为纳税人
C:以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人
D:None
答案：C

14.某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。最近时期同类原油的平均不含税销售单价为800元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850元/吨。2020年9月生产经营业务如下：
A:192
B:144
C:192.28
D:144.21
答案：D

15.下列各项中，应征收土地增值税的是（）。
A:李某将自己的住房无偿赠与他的女儿
B:某房地产开发企业将新建的商品房用于投资
C:某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构
D:张某出售自己的闲置住房
答案：B

16.甲公司为二手车经销商，2020年6月销售其收购的二手车15000辆，共取得含税收入300万元，甲公司以1个月为1个纳税期。则2020年6月甲公司应纳增值税为（）万元。
A:1.4