历年安徽省泾县《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库附答案.docx

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历年安徽省泾县《税务师之税法一》考试必刷200题真题题库附答案

第I部分单选题（100题）

1.某白酒生产企业为增值税一般纳税人。2019年12月将自产白酒和红酒（各一瓶）组成成套礼品盒对外销售，共计销售2000套，每套白酒、红酒各500毫升。礼品盒中白酒的含税价格为300元/瓶、红酒的含税价格为500元/瓶。该企业销售上述礼品盒应缴纳消费税（）万元。（红酒消费税税率为10%，白酒消费税税率为20%+0.5元/500毫升）
A:28.52
B:14.16
C:10.73
D:14.56
答案：A

2.位于甲县的一工业企业，在2020年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付价款、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2014年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税20万元，并取得契税完税证明，缴纳其他税费7.2万元。该企业就上述业务事项应该缴纳的土地增值税为（）万元。
A:929.97
B:1242.6
C:996.11
D:832.7
答案：C

3.某配件厂为增值税一般纳税人，2021年2月釆用分期收款方式销售配件，合同约定不含税销售额150万元，当月应收取60%的货款。由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款50万元，配件厂按照实际收款额开具了增值税专用发票。当月购进职工浴室使用的大型热水器一台，取得增值税专用发票，注明价款10万元。当月该配件厂应纳增值税是（）万元。
A:5.1
B:13.6
C:3.6
D:11.7
答案：D

4.A市甲卷烟厂为增值税一般纳税人，2019年12月发生如下业务：
A:3.36
B:2.4
C:2.73
D:2.36
答案：B

5.下列房地产交易行为中，应当计算缴纳土地增值税的是（）。
A:房地产公司出租高档住宅
B:房地产开发企业代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入
C:非营利的慈善组织将合作建造的房屋转让
D:县城居民个人之间互换自有居住用房屋
答案：C

6.下列情形中应当缴纳环境保护税的是（）。
A:航空器排放应税污染物
B:规模化养殖直接排放的应税污染物
C:纳税人综合利用的固体废物，符合环境保护标准
D:建筑噪声
答案：B

7.下列关于应税污染物纳税地点说法错误的是（）
A:应税固体废物的纳税地点为产生地
B:应税大气污染物的纳税地点为排放口所在地
C:水污染物的纳税地点为产生地
D:应税噪声的纳税地点为产生地
答案：C

8.某生产喷雾器的农机厂为增值税一般纳税人，2019年3月生产销售农用喷雾器，取得不含税销售收入50万元，为农民修理喷雾器取得的修理费现金收入10万元。当月购人零配件增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，零配件已人库。则该厂3月份应纳增值税为()。
A:4.55万元
B:4.25万元
C:2.98万元
D:4.4万元
答案：C

9.纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是（）。
A:违约金
B:未逾期的高档化妆品包装物押金
C:符合条件的代为收取的行政事业性收费
D:增值税销项税额
答案：A

10.下列关于税收减免规定的表述，正确的是（）。
A:自2019年1月1日起，适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额未超过10万元的免征增值税政策
B:自2020年1月1日起，动物诊疗机构提供过的动物绝育手术，免征增值税
C:自2019年1月1日起，其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过6万元的，免征增值税
D:增值税起征点适用于登记为一般纳税人的个体工商户
答案：B

11.下列纳税人中，不适用以1个季度为增值税纳税期限的规定的是（）。
A:登记为一般纳税人的个体工商户
B:银行
C:小规模纳税人
D:财务公司
答案：A

12.某煤矿企业为增值税一般纳税人，2021年2月开采原煤100吨，当月销售80吨，取得不含增值税销售额48000元，另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税（）元。
A:1615.5
B:1800
C:1975.5
D:1440
答案：D

13.某建筑企业为增值税一般纳税人，位于A市市区，2019年6月发生如下业务：
A:0.65
B:0
C:0.85
D:0.49
答案：D

14.某金融机构为增值税一般纳