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甘肃省麦积区整理《税务师之税法一》资格考试必刷200题题库A4版可打印

第I部分单选题（100题）

1.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）业务（1）应纳资源税（）万元。
A:243
B:180
C:189
D:270
答案：A

2.（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2021年1月发生如下业务。
A:1209
B:8910
C:12870
D:1170
答案：C

3.（2011年）2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只，海关审定的完税价格0.5万元／只，关税税率30%，完税后海关放行；当月生产销售手表8000只，单价1.25万元（不含税）。2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是（）万元。（高档手表消费税税率20%）
A:2793
B:4600
C:3700
D:2257
答案：A

4.某油田2012年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。（原油资源税税率5%）
A:750
B:5525
C:5000
D:5750
答案：C

5.下列各项中，不属于土地增值税征税范围的是（）。
A:个人销售住房
B:合作建房后转让房产的
C:因无力偿还贷款而用房产抵债
D:张某过世后其儿子依法承受张某的房屋
答案：D

6.根据税法规定，纳税人委托加工的应税消费品，其消费税纳税义务的发生时间为（）。
A:移送使用的当天
B:发出应税消费品的当天
C:纳税人提货的当天
D:收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
答案：C

7.纳税人将自产实木地板用于下列情形的，以纳税人同类应税消费品的平均销售价格作为计税依据计算消费税和增值税的是（）。
A:将自产实木地板用于对外捐赠
B:将自产实木地板用于投资入股
C:将自产实木地板用于抵偿债务
D:将自产实木地板用于换取生产资料、消费资料
答案：A

8.甲油田为增值税一般纳税人，2021年7月开采原油1000吨，对外销售600吨取得不含税销售额2000万元，其中含从坑口到购买方指定地点的运输费用10万元（已取得合法票据），则甲油田当月应缴纳资源税（）万元。（资源税税率为6%）
A:199.4
B:119.4
C:120
D:105.66
答案：B

9.（2019年真题）下列项目，允许抵扣增值税进项税额的是（）。
A:个人消费的购进货物
B:纳税人购进的娱乐服务
C:纳税人支付的贷款利息
D:纳税人取得增值税电子普通发票的道路通行费
答案：D

10.酸碱滴定法所用的指示液是
A:酚酞
B:碘化钾-淀粉
C:荧光黄
D:结晶紫
答案：A

11.下列情形中，可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是（）。
A:企业之间互换办公用房
B:非营利单位转让办公用房
C:企业转让旧房作为公租房房源，且增值率未超过20%
D:双方合作建房建成后转让的
答案：C

12.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:20000
B:28012.82
C:27500
D:20512.82
答案：D

13.位于市区的甲房地产开发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：
A:4665.14
B:1036.7
C:1555.05
D:2690.48
答案：C

14.下列情形中，不属于采取强制执行措施条件的是（）。
A:已经采取了税收保全措施
B:告诫在先
C:超过告诫期
D:超过纳税期限
答案：A

15.下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中，说法正确的是（）。
A:小规模纳税人销售外购的初级农产品，按照6%低税率计算缴纳增值税
B:小规模纳税人进口货物，按照3%的征收率计