内部使用甘肃省民乐县《税务师之税法一》考试（易错题）.docx

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内部使用甘肃省民乐县《税务师之税法一》考试（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.位于市区的某中学2019年1月利用学校空地建造写字楼，发生的相关业务如下：
A:1133.35
B:869.22
C:1018.31
D:1120.57
答案：A

2.某酒厂2020年5月购进酒精，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明价款80万元、增值税10.4万元，本月全部用于生产白酒；本月销售白酒30吨，取得不含税销售额60万元，同时收取包装物押金6.68万元和品牌使用费1.16万元。该酒厂2020年5月应纳消费税是（）万元。（白酒消费税税率20%加0.5元/500克）
A:18.25
B:13.54
C:16.57
D:16.39
答案：D

3.关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。
A:购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
B:购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值
C:计税销售额为不含税销售额
D:销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
答案：C

4.我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外，货物成交价格170万元（不含出口关税），其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为（）。
A:31.6万元
B:25.6万元
C:34万元
D:29.6万元
答案：C

5.下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是（）。
A:纳税环节
B:课税对象
C:税目
D:税率
答案：C

6.下列关于烟叶税的说法中，错误的是（）。
A:收购烟叶的单位和个人为烟叶税的纳税人
B:烟叶税实行比例税率，税率为20%
C:烟叶税的计税依据是收购烟叶实际支付的价款总额
D:纳税人收购烟叶，应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
答案：A

7.（2018年）如果纳税义务人自缴款期限届满之日起（）内仍未缴税款，经海关关长批准，海关可以采取强制措施。
A:30日
B:3个月
C:15日
D:6个月
答案：B

8.（2015年）下列属于城市维护建设税计税依据的是（）。
A:进口环节缴纳的增值税
B:进口环节缴纳的关税
C:国内销售环节缴纳的增值税、消费税
D:进口环节缴纳的消费税
答案：C

9.某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。业务（4）准予从销项税额抵扣的进项税额（）万元。
A:1.3
B:0.22
C:3.24
D:0.27
答案：C

10.根据增值税规定，下列进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
A:纳税人经税务机关核准恢复抵扣进项税额资格后，其在停止抵扣进项税额期间发生的进项税额
B:项目运营方利用信托资金融资，在项目建设期内取得的增值税专用发票上注明的税额
C:购进同时用于增值税应税项目和非增值税应税项目的固定资产所支付的进项税额
D:因自然灾害损失的产品所耗用的进项税额
答案：A

11.位于县城的某油田为增值税一般纳税人，2019年3月发生下列业务。
A:676.65
B:427.49
C:471.62
D:490
答案：B

12.税务机关在税务检查中发现，甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列说法中，正确的是（）。
A:应对李某处以罚款
B:要求甲企业在甲企业所在地补缴税款
C:要求李某在李某所在地补缴税款
D:要求甲企业在李某所在地补缴税款
答案：B

13.某企业为增值税小规模纳税人，2021年1月从国外进口小汽车一辆，关税完税价格折合人民币125000元，假定小汽车的关税税率10%，消费税税率5%，其进口环节应纳增值税（）元。
A:17023.81
B:16250
C:17875
D