内部使用甘肃省民乐县《税务师之税法一》考试大全答案.docx

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内部使用甘肃省民乐县《税务师之税法一》考试大全答案

第I部分单选题（100题）

1.某市区甲企业为增值税一般纳税人，当期销售货物应纳增值税20万元，消费税15万元，进口货物缴纳进口环节增值税2万元，该企业当期应缴纳城市维护建设税（）万元
A:2.59
B:2.31
C:2.45
D:1.75
答案：C

2.某石化企业为增值税一般纳税人，总部在甲地，在乙地和丙地开采原油不含税价格均为0.5万元/吨，该公司2019年5月发生业务如下：
A:275
B:275.07
C:267.94
D:276.4
答案：A

3.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A:6.375
B:0
C:7.5
D:5.54
答案：C

4.甲企业为增值税小规模纳税人，2020年4月进口1辆排气量为2.1升的小汽车自用，买价25万元，支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元，另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%，消费税税率为9%，下列关于甲企业进口环节相关税金的计算，正确的是（）。
A:应缴纳进口关税5.6万元
B:应缴纳进口环节消费税3.32万元
C:应缴纳进口环节车辆购置税3.58万元
D:应缴纳进口环节增值税4.63万元
答案：D

5.北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。2020年9月公司发生如下业务：
A:0.65
B:3.21
C:3.12
D:6.4
答案：C

6.下列业务，不属于增值税征收范围的是（）。
A:单位为员工提供应税服务
B:照相、裱画
C:镌刻印章
D:电力公司收取的过网费
答案：A

7.一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，则（）。
A:以《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额
B:以一般计税方法计税.简易计税方法计税.免征增值税的房地产项目销售额为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额
C:进项税额全部不得抵扣
D:进项税额可以全额抵扣
答案：A

8.某油田2012年1月生产原油50万吨，其中20万吨用于销售，单价5000元/吨，收购联合企业同品种的已税原油3万吨，收购价3500元/吨。该油田当月应纳资源税()万元。（原油资源税税率5%）
A:750
B:5000
C:5525
D:5750
答案：B

9.某市医疗用品公司为增值税一般纳税人，主营业务为口罩的生产与销售。2020年3月发生如下业务：
A:494.55
B:364.55
C:531.22
D:365.05
答案：B

10.位于山西省的原煤开采企业，2021年5月开采并销售原煤100万吨，取得不含税收入60000万元。原煤资源税税率5%，该企业当月应缴纳资源税是（）万元。
A:5000
B:3000
C:2000
D:1500
答案：B

11.某烟草公司2021年8月8日支付烟叶收购价款80万元，另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为（）万元。
A:17.6
B:16
C:19.6
D:18
答案：A

12.纳税人购买并使用下列车辆时，不需要缴纳车辆购置税的是（）。
A:排气量超过一百五十毫升的摩托车
B:汽车
C:汽车挂车
D:自行车
答案：D

13.甲公司于2019年3月转让位于市区的办公楼，取得含增值税收入300万元。该办公楼2015年6月购入，购房发票上金额为100万元，且能提供契税完税凭证。已知转让时不能提供评估价格，甲公司选择简易计税方法计税，不考虑地方教育附加和印花税。甲公司销售办公楼应缴纳土地增值税（）万元。（当地契税税率3%）
A:67.92
B:62.27
C:64.67
D:94.51
答案：C

14.下列关于出口货物劳务增值税的其他规定中，说法不正确的是（）。
A:输入特殊区域的水电气，由作为购买方的特殊区域内生产企业申报退税
B:纳税人出口货物劳务，未在规定期限内申报出口退（免）税的，在收齐退（免）税凭证及相关电子信息后，即可申报办理出口退（免）税
C:适用相关规定的增值税退（免）税或免税政策的出口企业或其他单位，应办理退（免）税认定
D:出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的，经县级以上税务机关批准可以停止其退（免）税资格
答案：D

15.某企业进口一批材料，货物价款95万元，进口运费和保险费5万元，报关进口后发现其中的10%有严重质量问题并将其退货，出口方为补偿该企业，发送价值10万元(含进口运费、保险费0.5万元)的