山东省淄川区内部使用《税务师之税法一》考试必考200题大全【典优】.docx

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山东省淄川区内部使用《税务师之税法一》考试必考200题大全【典优】

第I部分单选题（100题）

1.甲礼花厂生产的焰火消费税税率为15%，2020年6月发生如下业务：
A:1.14
B:1.62
C:0.72
D:0
答案：B

2.某生产企业为增值税一般纳税人，2021年4月发现因管理不善导致上月从农业生产者收购的一批玉米霉烂变质，其账面成本30300元（含运费3000元，支付运费时取得一般纳税人开具的增值税专用发票）。上述业务均已在购进当期抵扣进项税额，该企业当月应转出的进项税额为（）元。
A:2524.13
B:2700
C:2727
D:2970
答案：D

3.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:光污染
B:工业噪声
C:水污染物
D:固体废物
答案：A

4.某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A:829.21
B:890.25
C:899.41
D:829.41
答案：D

5.根据税法规定，烟叶税按月计征，纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起（）日内申报并缴纳税款。
A:10
B:20
C:15
D:30
答案：C

6.某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2020年6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为（）万元。
A:360
B:264
C:0
D:540
答案：D

7.2020年8月石某从汽车4S店购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款（含增值税）226000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费4520元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款（含增值税）1130元并取得汽车4S店开具的普通发票。石某应缴纳的车辆购置税为（）。
A:20116元
B:20500元
C:20100元
D:20000元
答案：D

8.下列关于关税征收管理的说法中，正确的是（）。
A:如纳税义务人自缴款期限届满之日起3个月仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施
B:出口货物在货物运抵海关监管区后装货的14日内，应由出口货物的纳税人向货物出境地海关申报
C:因纳税人违反海关规定造成少征或漏征关税，关税追征期为自纳税人应缴纳税款之日起5年，并加收万分之五的滞纳金
D:关税纳税人因不可抗力不能按期缴纳税款的，依法提供税款担保后，可以直接向海关办理延期缴纳税款手续，延期纳税最长不超过3个月
答案：A

9.某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：（1）开采天然气100万立方米，开采成本为150万元，全部销售给关联企业，价格明显偏低并且无正当理由，当地无同类天然气售价。（2）从某低丰度油气田开采原油500吨，销售400吨，不含税价款共计100万元，合同约定，采用分期付款方式结算，每月15日付款，9月付款40%，10月付款60%。（3）将从低丰度油气田中开采出来的原油50吨用于加热矿井，50吨用于同合作商换取生产资料。（4）购入一台采油设备，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额13万元。（5）购入一栋办公楼，取得增值税专用发票，标明金额100万元，税额5万元。已知：主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%，天然气资源税税率为6%，原油资源税税率为6%。根据上述资料，回答下列问题：
A:14
B:18
C:12
D:16
答案：B

10.下列项目中，不属于进口货物的关税完税价格组成部分的是（）。
A:购买方为进口货物向中介机构支付的经纪费
B:购买方向自己的采购代理人支付的购货佣金
C:购买方进口货物负担的包装材料费用和包装劳务费用
D:购买方负担的与进口货物视为一体的容器费用
答案：B

11.某食品厂位于市区，为增值税一般纳税人，2012年11月增值税留抵税额68000元，2012年12月发生如下业务：
A:20000
B:20512.82
C:27500
D:28012.82
答案：B

12.（2018年）2020年3月，某公司销售自用办公楼，不能取得评估价格，该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元，购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额（）万元。
A:1895
B:1940
C:1880
D:1280
答案：C

13.某金银饰品店为增值税一般纳税人，2019年5月销售金银首饰取得不含税销售额50万元，另以旧换新销售金银首饰，按新货物销售价格确定的含税收入25.2万元，收回旧金银首饰作价11.7万元（含税）。当月进项税额6.17万